我国审计委员会的构成及其影响分析来自沪市A股公司的经验数据.pdfVIP

我国审计委员会的组成及对盈余管理的影响 ——来自沪市A股公司的经验数据 专业：会计学 硕士生：邹晓园 指导教师：张立民教授 享 黔主粳臁 11一 委，K‘佩 撇柳训黻柳纠 等砸 躺姆鸳 答辩时间：必毋厂月多罗 我国审计委员会的构成及其影响分析 ——来自沪市A股公司的经验数据 专业：会计学 硕士生：邹晓园 指导教师：张立民教授 摘要 2002年1月，中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会联合颁发了 《上市公司治理准则》，正式提出上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议 设立审计委员会，将审计委员会制度正式引入我国，成为我国上市公司治理结构 的一部分。到2004年年底，沪市A股公司中已有近50％的上市公司先后设立了 审计委员会。虽然国内众多学者对这些审计委员会的构成和有效性进行了研究， 但这些研究都缺乏经验数据的支持。 本文对沪市A股公司审计委员会构成进行统计学分析，通过描述性统计找出 我国上市公司审计委员会的构成特点，并且参考国外的研究方法检验构成对审计 委员会有效性的影响。结果表明：我国的审计委员会有较好的独立性和专业素质； 但超过一半的审计委员会中有内部执行董事的存在；在审计委员会的各类董事的 比例和独立董事的专业素质对盈余管理影响的检验中发现，独立董事比例与非正 常应计利润呈显著负相关，而来自股东单位董事比例则与非正常应计利润呈显著 正相关，独立董事中各类专家的存在与否与盈余管理程度不相关。结论支持我国 《上市公司治理准则》中对独立董事比例的规定。结果提示，独立董事比例的增 加会提高审计委员会的有效性，而来自股东单位董事的增加则会降低审计委员会 的有效性。 关键词：审计委员会 构成 独立性 专业素质 盈余管理 TheAuditCommittee andtheEffectiveness Composition Evidencefrom A——ShareStockMarket Empirical Shanghai Major：Accounting Name：Zou Xiaoyuan Limin Supervisor：Zhang Commission ChinaSecurities CommissionandStateEconomic＆Trade Regulatory ofPRChadissuedtheCodeof GovernanceforListed inChina Corporate Companies a establishan in thattheboardofdirectorsof listed 2