002财务报告制度.docxVIP

财务报告制度 1.0目的：确保财务报告完整性、及时性、准确性、真实性、有效性。 2.0适用范围：公司财务报告 3.0职责：财务部编制财务报告，并对财务报告数据准确度、完整性负责。 4.0内容 4.1企业在编制财务会计月报告前，应当全面审核账务处理和财务报表，并 根据资产盘点制度进行资产清查。 4.1.1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向 是否正确。 4.1.2依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并 核对各会计账簿之间的余额。 4.1.3检查相关的会计核算是否按照会计核算制度或公司的财务规定进行。 4.1.4对于会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照 会计核算的一般原则进行确认和计量、以及相关账务处理是否合理。 4.1.5检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本 期相关项目。 4.1.6在前款规定工作中发现问题的，应当按照会计制度的规定进行处理。 4.2公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、 核实债务： 4.2.1结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在， 与债务、 债权单位的相应债务、债权金额是否一致。 4.2.2材料、在产品、白制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面 数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等。 4.2.3投资是否存在，投资收益是否按照会