内部控制工作底稿人事与工薪循环测试底稿.docVIP

（二）工薪与人事循环控制测试导引表 被审计单位： 项目：  索引号： 财务报表截止日  GXC / 期间： 编制：  复核： 日期：  日期： 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1．针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的 控制活动。 2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1．GXC - 1 ：控制测试汇总表 2．GXC– 2 ：控制测试程序 3．GXC– 3 ：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： 1） GXC - 1 ：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； 2） GXC - 2 ：记录控制测试程序； 3） GXC - 3 ：记录控制测试过程。 工薪与人事循环控制测试汇总表 被审计单位： 项目：  索引号： 财务报表截止日  GXC-1 / 期间： 编制：  复核： 日期：  日期： 1．了解内部控制的初步结论 [ 注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控 制的评价结论可是： （ 1）控制设计合理， 并得到执行；（ 2）控制设计合理， 未得到执行；（ 3） 控制设计无效或缺乏必要的控制。 ] 2．控制测试结论 编制说明： 1 ．本审计工作底稿记