- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
财务收支审计报告范文 从写作主体来看,这是一篇外部审
计报告。 从审计报告的基本内容来看,它既是财政财务审计报
告,也是财经法纪审计报告。 从写作角度来看,此报告有以下
两个特色 ·事实清楚,内容全面,在基本情况这一部分,作者
简要说明了被审计单位的性质,人员构成、业务性质以及固定资产、
流动资金、主要经济指标完成情况,近期经营管理情况等。 作
为审计主要内容的背景材料,这一部分可谓写得准确无误。 在
发现的问题这一部分, 作者运用段首撮要的技巧, 分条列项指出被审
计单位所存在的五大问题,可谓有条不紊,要言不烦。 ·分析
有据,定性准确。 在发现的问题这一部分,作者不仅分类列出
审计中查出的主要问题,并且对其性质及程度加以准确的定论。
另外,作者在下结论之前还特别标明下结论的依据, 这就使得这一部
分既具有鲜明的政策性,也具有很强的说服力。 关于××市日
杂公司 20××年度财务收支的审计报告 ××× 市审计局
根据××审综字 [20 ×× ] ×号审计计划安排,审计小组于 20××年
×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司 20××年度财务收支
进行了就地审计。 审计总金额 825 万元,违纪总金额为 元。 应缴金额为 4816640 元。 现将审计结果报告如下
一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企
业 20××年度与市供销社签订承包合同, 实行利润递增包干。 公
司下属 11 个独立核算单位。 该公司于 20××年×月由行政管
理型公司变成了经济实体公司由原日杂采购站和生活采购站合并而
成。
现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。
主营
日用杂品、兼营五交化及家用电器、 家具等。
现有职工 111 人,
固定资产 103 万元,自有流动资金 39 万元。
全年销售额 972 万
元,实现利润总额
674 万元。
二、发现的问题
1 弄虚作假
套取资金,给×××路仓库发奖金
8000 元。
20××年末,市日
杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库都是公司所属独立核算单
位承担 8000 元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付, 而两
站采取弄虚作假的手段,在
20** 年 1 月份分别用转账支票,从销售
款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张
4000 元苫布假发票列
入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企
业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2 挪用流动资金
22 万元,建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞
的基建项目。
由于专项贷款不足, 20××年从日杂和生活两站
借用流动资金 24 万元,扣除两站 20××年×月末自有资金账面余额
2 万元,实际挪用
22 万元用于基本建设。
3 挪用流动资金
22000
元,为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票流动资金,
从农行买有奖储蓄
22000 元。
其中,生活站
19××年×月和×
月共买 000 元,日杂站 20××年×月和 20××年×月共买 11000 元。
此款存期为一年,利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该
储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。
收
到的
330 元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4 鞭
炮回扣收入款未进决算,随匿利润
8116407 元。
该公司
20××
年末鞭炮回扣收入挂账,未进当年决算。 按年末鞭
炮库存额元和厂方进货回扣率 4 最高计算,库存应留回扣
3254021 元,实际多留了 8016407 元未进决算,影响了当年利润的真
实性。 5 截留出租收入列账外 3620 元。 该公司出租门前
摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。
经多方查
证和有关人员证实。
租金由行政科收到。
其中。
20××年×月到×月收入
1105
元。
20××年×月至×月收入
2515 元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见
1 对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金
8000 元问题,
根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》 第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》 第二十条第十款具体规定, 应将违纪金额
全部收缴,并处以 50 罚款。 合计应缴金额 12000 元。 2
对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财
政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应 _整账目归还原
资金渠道,并按违纪额的 0 罚款 22000 元。 3 对挪用流动资金
22000 元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处
罚的暂行
文档评论(0)