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第一章：总论 第二章：货币资金 1、收到现金 借：库存现金 贷：资产、负债、收入等科目 2、支出现金 借：费用、负债、资产等科目 贷：库存现金 3、现金清查核算 现金长款（库存现金 ＞账面余额） （1）发现长款： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 （2）处理意见形成： 借：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 - 应付现金溢余 营业外收入 -现金溢余（无法查明原因） （应支付给单位或个人） 现金短款（库存现金 ＜账面余额） （1）发现短款： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 （2）处理意见形成： 借：管理费用 - 现金短缺（无法查明原因） 其他应收款 - 应收保险赔款（保险公司