税法题库大题归纳.pdf

个人所得税1 三、计算题 1、中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2014 年度取得的收入如下： （1）每月工资12000 元，12 月份取得双薪工资12000 元，同时取得全年一次奖金56000 元。 （2）6 月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000 元，其中将10000 元 通过教育部门捐赠给当地的教育事业。 （3）7 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000 元，该项 收入已经在境外缴纳个人所得税7000 元。 （4）8 月转让2013 年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000 元，受赠和转让过程中发生的税费120000 元。 根据以上资料，回答下列问题： 1 、张先生2014 年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（ ）元。 A 、20125 B、26785 C 、26025 D、40125 2 、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（ ）元。 A 、1600 B、2000 C 、2800 D、2500 3 、提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（ ）元。 A 、2600 B、9600 C 、0 D、3000 4 、转让受赠房产应缴纳的个人所得税（ ）元。 A 、56000 B、132000 C 、156000 D、32000 三、计算题 1、 【正确答案】 B 【答案解析】 年终双薪，可以与全年一次奖金合并按全年一次奖金政策规定计算个人所得 税。应缴纳个人所得税=[(12000-3500)×20%-555]×12+[(56000+12000)×20%-555]=26785(元) 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 B 1 【答案解析】 对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000 元。应 缴纳的个人所得税= （20000-10000）×20%=2000 （元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 A 【答案解析】 按我国税法计算应缴纳的个人所得税=60000× （1-20% ）×20%=9600 （元）， 在境外已缴纳税款7000，在我国应补缴企业所得税=9600-7000=2600 （元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 应缴纳的个人所得税= （780000-500000-120000）×20%=32000 （元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】 三、计算题 1、中国公民王某为国有企业的员工，2014 年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金5000 元；此外，12 月份取得劳动分红5000 元； （2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3 个月共取得稿酬收入20000 元，因市 场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000 元； （3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股 息，该个人获得股息26000 元； （4）1～12 月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100 万元生产经营所得（已扣除 生计费）在合伙人中进行平均分配。 （除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1 、王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。 A 、1900 B、1780 C 、-1400 D、1240 2 、王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A 、7640 B、7720 C 、7840 D、8120 3 、基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。 2 A 、0 B、1300 C 、2600 D、5200 4 、合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。 A 、101970.67 B、103800 C 、108400 D、101916.67 2、李某是我国某高校教师，2014 年取得如下收入： （1）从所任职的学校每月取得工资6000 元，其中1 月份取得省级人民政府颁发的科学技 术奖金6000 元。 （2）3