税收计算公式减税公式.pdf

1、增值税 增值税=不含税价*17% =含税价/ （1+17%）*17% 不含税价=含税价/ （1+17%） 如果一张增值税发票，价税合计 100 元，则货价为 100/1.17=85.47， 增值税为100/1.17*0.17=14.53 元。 对于一般纳税人， 应交增值税＝销项税额－进项税额 销项税额＝不含税销价×17％＝含税销售价÷ （1＋17％）×17％ 进项税额＝不含税进价×17％＝含税进价÷ （1＋17％）×17％ 2、小规模纳税人 应纳税额 销售额*征收率 含税销售额/ （1+征收率）*征收率 3、消费税 ：因为消费税是价内税 税包含在价格里。 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格= （成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格= （材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格= （关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 4、营业税 应纳税额=营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/ （1－营业税 税率）] 1 一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸 搬运 3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、 保龄球、游艺 5%-20% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广 告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5% 5、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 6、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2 7、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 8、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 9、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率） 10、契税 应纳税额计税依据×税率 资产=负债+所有者权益 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理 费用、财务费用） 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入 3