集团财务详细预算实施工作细则.doc

集团财务预算实施细则 第一章 总则 第一条 为认真落实落实《***集团财务管理制度》，加强集团及下属子企业预算管理，提升企业管理水平和经济效益，确保企业预算目标实施，依据企业实际情况，特制订本实施细则。 第二条 集团及下属子企业应在要求时间内，根据区国资办和集团本部要求，以统一编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算汇报。 第三条 集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各组员企业预算管理工作小组。 集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，关键对集团预算管理工作小组和各组员企业预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核正确性进行考评；集团预算管理办公室职责关键是对各组员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。各组员企业预算管理工作小组职责关键是开展企业预算管理工作并对预算编制正确性负直接责任。 第四条 集团预算管理办公室是集团财务预算工作具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了关键角色。 （一）集团预算管理办公室组员由集团综合部、财务部、总工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必需安排含有足够专业能力人参与预算管理工作； （二）集团预算管理办公室组员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。集团预算管理办公室组员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以上，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整； （三）集团预算管理办公室组员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和正确性进行审核，各办公室组员包含但不限于审查对口部门预算数据，并签署专业意见。例：行政部审核人力成本、固定资产购置计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审查对外股权投资计划、下年度估计投资情况等相关数据。 第五条 各组员企业预算管理工作小组通常是指各企业总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。该预算管理工作小组对本单位预算编制负有直接责任。 第六条 本细则适适用于集团全资（控股）企业，参股企业可参考本细则实施。 第二章 预算编制和下达 第七条 集团及其下属子企业财务预算编制工作安排以下： （一）9月中下旬：集团预算管理办公室开展预算编制前期准备工作，包含组织相关培训并下发预算表格等工作； （二）10月上中旬：集团预算管理办公室组织各组员企业预算管理工作小组开展下年度预算编制工作； （三）10月中下旬：各组员企业预算管理工作小组编制预算并上报集团预算管理办公室、由集团预算管理办公室整合后组织召开预算初审会，提出修正意见； （四）11月上中旬：集团预算管理办公室汇总、审核、合并初审修改后预算报表、上报集团预算管理工作领导小组； （五）11月下旬-第二年1月：经集团预算管理工作领导小组审批经过后预算报集团董事会审议经过后上报区国资办，最终以区国资办下达意见为标准调整，确定预算。 第八条 集团预算管理办公室组织集团及各组员企业预算编制人员进行培训，明确预算编制要求，提醒注意事项。 第九条 集团预算管理办公室应立即下发预算通用格式。各组员企业依据通用格式填报预算，需要特殊说明部分，各组员企业可自行附表并在预算说明书中说明。编制好预算数据需由各组员企业预算编制工作小组领导签字确定后提交集团预算管理办公室汇总。 第十条 财务预算汇报应包含以下关键内容： （一）年度财务预算报表（具体以文件要求为准）； （二）年度财务预算编制说明，包含： 1、上年度财务预算实施情况总结； 2、财务预算编制基础、基础假设及采取关键会计政策及其改变情况； 3、预算年度内生产经营关键财务预算指标分析说明； 4、可能影响财务预算指标事项说明和预算实施保障方法； 5、其它需要说明事项。 第十一条 当年初确定预算数和国资办下达任务指标有较大差异时，集团预算管理办公室有职责依据当年国资办下达任务指标进行分解： （一）国资办下达任务指标中具体指定了由特定企业完成，直接将该指标下达至该企业；或指定了项目标，直接将该指标下达至该项目所属企业。 （二）国资办下达任务指标中未指明企业，由预算管理工作领导小组依据当年预算情况据实调整，下达分解至各企业，报预算管理工作领导小组同意后实施。 第三章 预算实施和调整 第十二条 因预算制订时无法预见重大企业外部环境改变或企业业务重大调整造成预算数据偏差，各组员企业每十二个月有一至二次向集团预算管理工作小组申请对年度预算进行修正机会。 第十三条 各组员企业预算管理工作小组在紧急情况下，需要小幅临时调整和修正预算（改变幅度在5%以下且金额在5万以下）可由集团预算管理办公室组长直接审核批付，并以调整后预算数据作为考评依据。改变幅度在5%以上或金额在5万以上预算调整和修订，需由集团预算管理办公室全员讨论后上报领导小组审核同意后实施。 第五章 预算监督和考评 第十四条 集团各部