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新编会计模拟实习 ( 工业企业 ) 答案 会计分录表 序号 日期 摘要 分录 1 12 月 提取现金 借：库存现金 2 500 1 日 贷：银行存款——工商银行 2 500 2 1 日 报销子女托 借：应付职工薪酬 120 费 贷：库存现金 120 借：应收账款——信谊百货 666 900 3 1 日 赊销保温瓶 贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额）96 900 （1）支付加工款： 委托加工铝 借：委托加工物资——铝片 36 641.34 4 1 日 片收回 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 229.03 （业务 84 统 贷：银行存款——工商银行 42 870.37 一结转） （2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转 注：上月发出时做分录 2 借：委托加工物资——铝片84 252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5 1 日 固定资产（冲 借：固定资产26 500 床）验收 贷：在建工程——安装冲床工程 26 500 6 1 日 签发本票 借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 000 7 2 日 预付明年报 借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 刊费 贷：银行存款——工商银行 4 312.80 以本票采购 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 吸水管入库 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570 8 2 日 35000 支 其它应收款——其他 430 （业务 84 统 贷：其他货币资金——银行本票 25 000 一结转） 9 2 日 收到预付 借：银行存款——工商银行 180 000 1-3 月租金 贷：预收账款——泰山证券公司 180 000 3 10 收回本票余 借：银行存款——工商银行 430 3 日 贷：其它应收款——其他 430 款 11 支付商品交 借：销售费用3 000 3 日 贷：银行存款——工商银行 3 000 易会摊位费 (1) 出口销售免税 借：应收账款——新中贸易公司 （US$16800 @7.622） 12 贷：主营业务收入 049.6 出口新加坡 （2）出口退税： 128049.6 ×9%=11 524.46 12 借：应交税费——应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额） 11 3 日 保温瓶 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本： 128049.6 ×（ 17 =10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97 4 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10 243. 13 3 日 支付员工业 借：其它应付款——教育经费 350 务培训费 贷：库存现金 350 收到委托收 借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 14 3 日 应交税费——应交增值税（进项税额）18 421 款凭证 贷：应付账款 126 781.2 购入底垫、口 此处不做分录，业务 84 统一结转 注：款上月已付，上月做分录： 圈入库 15 6 日 借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 （业务 84 统 ——口圈 19 000 一结转） 贷：银行存款 33 000 16 6 日 预支差旅费 借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 400 17 7 日 支付职工困 借：应付职工薪酬——职工福利300 难补助 贷：库存现金 300 5 18 7 日 收到支票，拟 借：其他货币资金——待转让支票 80 000 背书转让 贷：应收账款——东方百货公司 80 000 购入纸盒、纸 借：材料采购——辅助材料 箱入库，以背 类——纸盒 51 100 贷：其他货币资金——待转让支票 000 书票据结算， 19 7 日 银行存款 补付余款 ——纸箱 23 600 （业务 84 统 399 应交税费——应交增值 一结转） （分两笔做分录，转账 +付款） 税（进项税额） 12 699 20 8 日 流动资金借 借：银行存款——工商银行 200 000 款 贷：短期借款 200 000 借：库存现金 53 21 8 日 报销差旅费 管理费用1 947 贷：其它应收款——职工借款——王庆2 000 （收款 22 8 日 支付商业承 借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 30 兑汇票款项 贷：银行存款——工商银行 6 000 借：银行存款——工商银行 611 377.13 23 8 日 委托贷款到 贷：持有至到期投资——成本 600 000 期收回 投资收益 11 377.13 （营业税 除） 借：银行存款——中国银行 357 000 24 9 日 贴现银