管理手册——财务管理.pdf

（二）财务管理 1 目的 贯彻落实国家和上级公司有关财经法规制度，规范县分公司财务管理行为，做好财务 管理基础支撑工作，并不断适应公司业务发展的需要。 2 范围 适用于县分公司内部各项财务管理工作，包括资金、资产、收入、成本费用管理、预 算管理、财务分析、会计档案管理等各项工作。 3 管理过程综述 财务管理办法 根据国家财经法规制度和上级公司实行“收入全额上缴，经费全额下拨”的报账制管 理体制，结合县分公司的特点，设置辅助账薄，核算和记录成本费用及各类资金资产的收 付情况。 货币资金管理办法 按照资金管理规定和银行账户管理规定，做好县分公司的现金、银行存款管理等有关 工作。 有价卡管理办法 规范县分公司有价卡会计核算、台账登记，保证有价卡的安全，确保有价卡账实相符。 发票管理办法 对电脑发票和手工发票的请领、发放、回收、上缴进行登记，保证发票管理符合相关 税务规定。 营收资金稽核管理办法 规范县分公司各项营收资金稽核流程，明确稽核方法，确保收入及时足额上缴。 成本费用管理办法 规定各项费用支出的审批程序和范围，对成本费用合理性、合法性进行管理，有效控 制成本费用支出。 全面预算管理指导意见 编制县分公司年度财务收支预算和业务预算，分解落实各项预算指标；牵头组织全面 预算管理在县分公司的推进工作。 财务分析管理指导意见 搜集和整理各类业务数据，对财务收支预算执行过程进行控制、监督、分析和总结； 对市场经营过程中存在的问题进行专项分析；对客户欠费产生的原因、新增客户欠费和账 龄结构进行分析，并制定相应措施。 会计档案管理办法 规范会计档案管理，对档案编制整理、传递和归档进行统一规定。 财务人员工作移交管理办法 对财务人员变动时的工作交接内容、程序和方法进行明确规定。 固定资产管理办法 划分固定资产管理责任，明确资产增减变动程序，组织、协调县分公司固定资产的清 查盘点工作，确保账、卡、实三相符。 低值易耗品管理办法 明确县分公司的低值易耗品管理责任和分工，规范低值易耗品增减变动程序，加强县 分公司低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效益。 存货管理办法 对存货的领用、发放和库存进行管理，定期进行实物盘点，保证账实相符。 租赁资产管理办法 强化县分公司租赁资产管理，监督并促进租赁资产的妥善保管和合理使用，明确县分 公司租赁资产的实物管理，加强日常维护保养、定期盘点，建立租赁资产清册，确保清册 与实物资产相一致。 4 子目录 县分公司财务管理办法（CMCC-AH3-CW-01） 县分公司货币资金管理办法（CMCC-AH3-CW-02） 县分公司有价卡管理办法(CMCC-AH3-CW-03) 县分公司发票管理办法（CMCC-AH3-CW-04） 县分公司营收资金稽核管理办法（CMCC-AH3-CW-05） 县分公司成本费用管理办法（CMCC-AH3-CW-06） 县分公司全面预算管理指导意见（CMCC-AH3/T-CW-7） 县分公司财务分析管理指导意见（CMCC-AH3/T-CW-8） 县分公司会计档案管理办法(CMCC-AH3-CW-9) 县分公司财务人员工作移交管理办法（CMCC-AH3-CW-10） 县分公司固定资产管理办法（CMCC-AH3-CW-11） 县分公司低值易耗品管理办法（CMCC-AH3-CW-12） 县分公司存货管理办法（CMCC-AH3-CW-13） 县分公司租赁资产管理办法（CMCC-AH-CW-14） 县分公司财务管理办法 CMCC-AH3-CW-01 1 目的 贯彻落实国家有关财经法规以及上级公司规章制度，规范县分公司财务管理行为，做 好财务管理基础工作，并不断适应公司发展的需要，使县分公司财务管理工作发挥其应有 的作用。