内部控制9_过程控制[学习].pptVIP

企业风险管理主要有下列作用： （1）协调风险容量与战略—管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在组织的风险容量。 （2）增进风险应对决策的严密性—ERM为识别和选择风险应对策略—风险回避、承担、降低或者分担，提供了理论依据。 （3）控制或抑减经营意外和损失——使组织识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，从而抑减意外情况以及由此带来的成本或损失。 * 精品PPT·可编辑借鉴 （4）识别、管理多重的和贯穿于企业的风险—每个企业都面临着影响其不同部分的一系列风险，ERM有助于有效地应对交互影响的风险因素，应对多重风险。 （5）抓住机会—通过全面考虑潜在事项，促使管理当局抓住并积极地利用机会。 （6）改善资本配置—获取有效的风险信息，帮助管理当局有效地评估资源需求，并改进资源配置。 * 精品PPT·可编辑借鉴 企业过程控制失控发生的损失 公司 损失 未评估的风险 Barclay’s Bank 巴克雷银行 由于在香港的交易商大量投资于金融衍生品，成为世界上最早开展其他业务的金融机构之一 通过占据有利位置而不是套利，大量投资于金融衍生品。通过超额奖金激励交易者 WorldCom 世通 由于控制不完善、财务错报和贷款给CEO导致公司破产 财务报告涵盖了三个以上地点；对CEO的贷款没有抵押物；以股价为基础激励，内部控制失效 Daim