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PAGE PAGE 27 第二章 货币资金核算 本章学习目标：懂得企业货币资金的内容和管理要求，掌握货币资金核算的方法，掌握外币业务的折算和核算方法。 货币资金是指企业资金周转过程中，以货币形态存在的那部分资金。企业的货币资金通常包括现金、银行存款和其他货币资金。它是以货币形态存在于建筑施工企业的生产经营活动中的资产，是企业流动资产的重要组成部分，在企业所有的资产中，其流动性最强。 一个企业拥有货币资金的多少，能够反映该企业具有的偿债能力和支付能力的大小，反映该企业抵御风险的能力。但由于资金的时间价值，由于使用资金需要付出代价，所以企业需要科学、合理的保留一部分货币资金 货币资金在企业的生产经营活动中有着不可或缺的作用。由于货币资金具有流动性强、流动量大、普遍可接受性以及易于散失、挪用和被盗等特点，为此，企业应该根据国家的有关法律和《内部控制规范-货币资金》规范，结合企业内部货币资金控制规定，建立适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，认真做好货币资金的核算工作，加强对货币资金的管理。 第一节 库存现金核算 一、库存现金的管理 （一）库存现金的概念 现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物，属于广义的概念；在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念，包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于