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《中国税制》教材（ 09）计算题参考答案第三章 增值税 1．资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发 电机组。 8月份发生如下业务： （1）本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公 司的发电机组 3 台，每台不含税售价 30000元。另向购买方收取装 卸费 3510 元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台， 金额为 245700元。合同规定 9月、10月、11月 3个月每月付款 81900 元。 （3）委托某商场代销 10 台小型发电机组，协议规定，商场按 每台含税售价 25000 元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费 按每台 500 元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本 月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组 1 台，本月移送并开始安装。 该设备账面成本为 35000 元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料 1 批，取得防伪税控系统开具的增值税专用 发票上注明的进项税额为 6800 元。 （6）进口原材料 1 批，关税完税价折合人民币 120000 元，假设 进口关税税率为 50%。另从报关地运到企业，支付运费 5000 元、建 设基金 100 元，装卸费 500 元，取得运费发票。 要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据在有效期均通过 主管税务机关认证。请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。 答案：