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北大纵横为集团做 的-财务分析制度 xxx集团公司 财 务 分 析 制 度 北大纵横管理咨询公司 二零零x年x月 目录 TOC \o 1-5 \h \z 第一篇财务分析操作规程 1 内部会计报表流转图 1 第一章财务分析涉及的责任人及职责 2 第二章操作规程 2 一、 周报、日报 2 二、 月报、季报 .3 三、 年报 3 四、 注意事项 4 五、 内部财务会计报表一览表 （详见附表） 4 第二篇 集团财务分析填报说明 5 第一章指标说明 5 一、 财务会计指标 5 ㈠获利能力分析指标 5 ㈡营运能力分析指标 6 ㈢偿付能力分析指标 .7 ㈣成长性分析指标 .7 二、 责任会计指标 7 ㈠利润中心 7 ㈡费用中心 8 ㈢成本中心 8 三、杜邦分析体系 8 第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表） 8 第一篇财务分析操作规程 内部会计报表流转图 注:①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每 个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，能 够直接统计、越级上报。 ②*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部 长，承担对库存的内部统计分析职责。 ③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销 第一章财务分析涉及的责任人及职责 2 各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报 表,并进行分析。 2 各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库 存材料、库存产品的统计报表 ，并进行分析，实现合理、有效 的库存管理。 2 各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进 行分析。 2 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计 报表、分析，并为管理层提供决策依据。 以下各级负责销售统计的部门统称销售部门 ，各级负责生产、 库存统计的部门统称生产管理部门 ，各级负责采购统计的部门统称 采购部「T，各级财务统计部门统称财务部门。 第二章操作规程 一、周报、日报 ㈠销售部门 根据对销售产品的种类、数量、单价 ，款项回收，内部销售、 折扣与折让等的统计，编制 ＜销售日报 ＞、＜销售周报 ＞各一式三份 经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部 门、一份送本级财务部门。 ㈡生产管理部门 根据对材料进、出、存、退 ，辅助生产费用，工时，产品、副产 品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制 ＜库存日 报＞、＜生产日报 ＞和＜库存周报 ＞、＜生产周报 ＞各一式三份，经部门 负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份 送本级财务部门。 ㈢采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制 ＜采购 统计日报 ＞和＜采购统计周报 ＞各一式三份，经部门负责人签字后，一 份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部 门。 ㈣财务部门 每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总 ，并编制 ＜资金 日报 ＞、＜资金周报 ＞,＜内部往来日报 ＞同时附送 ＜生产日报 ＞、＜库 存日报 ＞＜销售日报 ＞,＜生产周报 ＞、＜库存周报 ＞＜销售周报 ＞,各一式 三份,经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管 部门、一份送本级公司总经理。 二、月报、季报 ㈠销售部门 根据对销售产品的种类、数量、单价 ，款项回收，内部销售，折 扣与折让等的统计，编制 ＜销售月报 ＞、＜销售季报 ＞各一式三份，经 部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、 一份送本级财务部门。 ㈡生产管理部门 根据对材料进、出、存、退 ，辅助生产费用，工时，产品、副产 品数量，安全库存、实际库存等的统计 ，编制 ＜库存月报 ＞、＜生产月 报＞和＜库存季报 ＞、＜生产季报 ＞各一式三份，经部门负责人签字后， 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部 门。 ㈢采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制 ＜采购 统计月报 ＞和＜采购统计季报 ＞各一式三份，经部门负责人签字后，一 份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部 门。 ㈣财务部门 1、 每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总 ，编制 ＜资金 月报 ＞、＜资金季报 ＞,＜ 内部往来月报 ＞、＜内部往来季报 ＞同时附送 ＜月度、季度销售报表 ＞,＜月度、季度生产报表 ＞,＜月度、季度库存 报表 ＞,＜月度、季度采购统计表 ＞并根据集团公司财务分析的要求 ， 分析编制 ＜销售毛利、产品成本分析表 ＞,＜ 应收款、应付款分析 表 ＞,＜期间费用分析表 ＞,＜差异分析表 ＞,＜杜邦财务分析报告 ＞等，各 一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关 主管部门、一份送本级公司总经理。 2、 每月末，各法人主体应编制本公司的 ＜