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加强预算管理细化预算编制的调研 预算管理工作涉及预算编制、预算执行及预算考核等多方面，一直是 财政工作的重点和难点，也是财政研究与探讨的焦点，其中尤以预算编制为最重 要的一环,预算编制过粗是当前亟待解决的问题,它严重制约着财政职能的有效 发挥。为推进预算管理改革，细化预算编制，我们结合丰台区实际进行了相关调 研。 一、丰台区预算管理主要情况 （一） 财政总体状况。丰台区位于北京南城，经济发展相对落后于其他城区 财力状况特别紧，支出压力非常大。近五年来，财政收入居城八区第6位，人均可 用财力居城八区最后。1999年区财政总收入亿元，近三年平均增长％;1999年财政 总支出亿元，近三年平均增长％;财政收支规模不断扩大，但收支平衡很大程度上 仍依靠市对区的转移支付。 （二） 财政收支预算安排特点。我区收支预算的安排，既非简单的以收歹0支 亦非简单的以支列收。收入预算安排主要依据经济发展状况估算收入额度。 实际 执行中，一方面积极改善基础设施和投资环境，招商引资，涵养财源，另一方面狠 抓税收征管，应收尽收，所以财政收入呈现稳步增长趋势。支出预算安排鉴于我区 财力贫乏的事实，坚持“一要吃饭、二要建设”，采取的是厉行节约、适度从紧、 有保有压的财政政策，力保各项法律法规要求的支出增长和政策性增支。在保证 政权建设支出外，重点放在教育、公检法、城市维护和社会保障支出。 （三） 预算编制程序。我区每年的预算安排，是财政部门给各单位布置预算 表，各单位按预算表要求申报预算，财政部门在人大批准的大盘子下给各单位批 复预算。从程序上说，届于“一上一下”的方式，但在实际的预算编制过程中，各 项支出都经历了与预算部门及相关单位的反复协商论证，大多数经历了 “多上多 下”的过程。采取这一方式主要是由于我区财力紧张，这种财力的有限性与各部 门事业发展对资金需求的无限性矛盾太大，采取形式上的“两上两下”不易达成 供需的共识。 （四） 预算编制内容。1998年以前，我区预算编制内容基本上是预算内的 预算，至于预算外及其他资金游离于预算管理之外，财政调控能力十分有限。1998 年7月，我区第一批预算外资金纳入财政专户管理，逐步开始对预算内外资金统 筹安排。在1999年预算批复中，突破了仅批复财政补助资金总量的方式，支出预 算区分人员经费、公用经费、业务费。1999年，我区首次编制比较规范的综合预 算（20XX年）,预算批复细化至节级科目，对重要支出（如取暖费、工会经费、失业 保险金等）明确到细节批复。20XX年进一步细化了预算编制表格,加强了对各单 位基本数据的掌握，综合预算提高到法制性高度，对于单位在20XX年预算表中未 反映的收入一律视同“小金库”严肃处理。 （五）预算管理工作进展。我区预算管理工作从以往的粗放式、预算内外 割裂的简单预算，逐步发展为布置早、编制细，综合预算内外等各项收入，坚持零 基预算原则的部门预算管理方式。预算安排时间和批复时间都大大提前 ，从以前 的“一年预算预算一年或大半年”到现在基本可以在人代会后及时批复预算。 预 算管理手段也有了很大提高，1999年开始要求预算单位报送软盘汇总预算，20XX 年部分单位已可以通过Internet 报送相关预算资料，部门预算软件也在一些部 门开始被使用。 二、预算管理中存在的主要问题 （一）从财政部门说，预算编制粗糙、模糊，缺乏具体项目和明细资料。 由于对预算编制的政策依据掌握不全不准，造成预算编制粗。财政部门 安排预算时首先必须依照法律、按政策规定编制预算 ，但是财政部门目前对于政 策法规的掌握并不是特别活楚、 准确、全面。一方面，对于经费开支规定，政出多 门现象十分严重，往往人事、财政、劳动、外事、房管局、房改办、政府、计生、 教育、政法、纪检、农业、科技等等部门都有与支出相关的政策文件。而且各类 与预算相关的文件、政策还常常封闭在不同部门、甚至部门的不同人员手里 ，致 使财政部门预算安排常常依据不充分。另外，有的文件、政策本身规定比较模糊， 有的已经过时，有的本来就不尽合理。所以这些使财政部门的预算安排依据十分 混乱，预算编制过粗也就在所难免。 由于对预算部门（单位）基本情况掌握不细，造成预算编制粗。丰台区预 算编制逐年细化，到20XX年已将预算具体批复到相关节级科目。但是由于对预算 单位的人员情况、资产情况、业务活动情况等，掌握不活，预算虽然细化到相关科 目，但每一科目具体用于什么人员、什么项目的却掌握不活楚。对于人员经费的 预算安排一直不能实现逐人核定，而是简单平均汇总。对于公用经费尤其是业务 经费，由于对业务活动的具体开支需要，仅靠财政部门难以进行准确的核算论证， 常常是列出一个粗略的包十支出数，至于这些业务经费用于哪些项目，需要用于 哪些项目，各项目开支多少不活楚，也不明确批复。这样执