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X X 集 团 经 济 责 任 审 计 审 前 调 查 方 案
目 录
一、被审计单位的基本情况 . 2
二、审前调查的主要手段及要达到的目标 . 3
三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排 . 3
四、调查内容和重点 . 4
五、各小组调查结束后需上报的工作结果 . 5
六、需要各单位配合提供的资料清单 . 6
根据国资委的安排部署,我们将对 XXX集团公司(以下简称“ XX 集团”)原企业负责人
XXX同志自 200X 年 X 月 1 日至 200X 年 XX月 31 日的任期经济责任审计进行审前调查, 为了
顺利、高效的完成这项工作,根据国资委《中央企业经济责任审计实施细则》 (国资发评价
[2006]7 号)及其他文件的相关规定,特制定本调查方案。
一、被审计单位的基本情况
企业设立、发展概况
略:本 主要 包括被 位的 史沿革、注册 、注册 本、股 构、投 比例; 形式和 范 。
??
截至 200X 年 XX 月 XX 日, XX集团二级子企业 XX户(含总部),三级子企业 XX户;纳
入 200X 年度财务决算合并范围的企业有 XXX户;资产总额为 XXX亿元,负债总额为 XXX亿
元,净资产(含少数股东权益) XXX亿元,资产负债率 XXX%;200X 年全年实现主营业务收
入 XXX亿元,实现利润总额 XXX亿元。
企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足
略:本 主要描述被 位的主要 ,主要 品 型, 品 售情况,市 分布情况(如可能描述市 占有率)。
案例: 主营业务与主要产品类型
集团主要业务板块包括船舶运输业务、船舶修造业务、燃料贸易等,其中以船舶运输、船舶修造为核心主业。
XX集团下设的子公司 ABC股份有限公司, DEF有限责任公司, FGH有限责任公司及 IJK
物流有限责任公司主要从事船舶运输业务。据了解,目前 XX 集团拥有各类运输及辅助船舶
XXXX余艘,载货吨 XXXX余万吨,主要提供煤炭、矿石、建材、非金属矿等干散货运输;石
油运输;集装箱运输以及包括滚装运输、散装水泥等特种运输服务;
XX集团下设的 LMN有限责任公司从事船舶修造业务,目前共有 XX个大中型船厂, 200X
年造船产值 XX 亿元,占某区域 XXXX造船企业总产值的 XX%以上,能建造 XXX吨级以下各
类型船舶,主要出口到(国外还是国内) XXXX 市场。另外还提供机电、港机、钢结构等非船产品业务。
XX集团下设的 OPQ有限责任公司从市内燃油贸易,该公司系与 XXXX公司联营,年销售燃油量 XXXX万吨,占(某区域或某业务板块) XX燃油销售量的 XXX%以上。
除此之外, XX集团还经营房地产开发、旅游、酒店餐饮、 XXX等相关多元业务。
企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置
: 本节主要描述被审计单位所在行业的主要特点,包括宏观环境,政策、法规环境,行业重要特色特点,市场竞争情况,原料的市场供应情况,以及产品的市场周期;企业在行业中处于何种位置,起到何种作用。
简要介绍公司的组织架构、分(子)公司及部门设置
略:本节主要描述被审计单位的组织结构, 包括主要子公司及主要合营、 联营公司,描述公司的管理架构。
主要子(分)公司基本信息
略:基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等。
二、审前调查的主要手段及要达到的目标
本次审前调查工作,拟通过访谈、检查企业账目、审阅企业内部审计报告及其他资料、
内控测试、检查、观察、检查记录等方式进行,主要工作包括:
1)对 XX集团船舶修造业务、航运业务、 燃料贸易业务、 旅游业务板块的主要业务流程
进行了解、对内部控制制度的设计和执行情况进行初步了解;
2)听取企业负责人介绍情况,并要求企业提供书面介绍材料,并进一步对 XX 集团自
200X 年至 200X 年期间发生的重大经营活动、投资与筹资活动等进行调查和分析,了解重大
的股权投资、重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况;
3)搜集一些资料,如企业集团历年决算数据、中介机构审计报告、内审报告、清产核
资数据等,对任职期间接受内部审计、外部审计及其他各项检查的情况进行调查;
4)在 XX集团内有针对性地选择被调查对象( * 重要分子公司) ,摸清被调查企业情况、
初步了解其存在的主要问题等。
通过以上前期调查工作, 据以评估被审计企业的财务审计风险, 确定财务审计的重点内
容和具体工作范围,形成审前调查报告,完善审计实施方案。
三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排
根据中央企业经济责任审计实施细则的规定, 本次审前调查对象主要选取资产或效益占
重要位置的子企业,由企业负责人兼职的子企业,任期内出现经营亏损的子企业。
按照上述标准,我们共选择
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