审前调查方案实务.doc

X X 集 团 经 济 责 任 审 计 审 前 调 查 方 案 目 录 一、被审计单位的基本情况 . 2 二、审前调查的主要手段及要达到的目标 . 3 三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排 . 3 四、调查内容和重点 . 4 五、各小组调查结束后需上报的工作结果 . 5 六、需要各单位配合提供的资料清单 . 6 根据国资委的安排部署，我们将对 XXX集团公司（以下简称“ XX 集团”）原企业负责人 XXX同志自 200X 年 X 月 1 日至 200X 年 XX月 31 日的任期经济责任审计进行审前调查， 为了 顺利、高效的完成这项工作，根据国资委《中央企业经济责任审计实施细则》 （国资发评价 [2006]7 号）及其他文件的相关规定，特制定本调查方案。 一、被审计单位的基本情况 企业设立、发展概况 略：本 主要 包括被 位的 史沿革、注册 、注册 本、股 构、投 比例； 形式和 范 。 ?? 截至 200X 年 XX 月 XX 日， XX集团二级子企业 XX户（含总部），三级子企业 XX户；纳 入 200X 年度财务决算合并范围的企业有 XXX户；资产总额为 XXX亿元，负债总额为 XXX亿 元，净资产（含少数股东权益） XXX亿元，资产负债率 XXX%；200X 年全年实现主营业务收 入 XXX亿元，实现利润总额 XXX亿元。 企业主要经营业务、主要产品、企业经营中主要优势、潜力及不足 略：本 主要描述被 位的主要 ，主要 品 型， 品 售情况，市 分布情况（如可能描述市 占有率）。 案例： 主营业务与主要产品类型 集团主要业务板块包括船舶运输业务、船舶修造业务、燃料贸易等，其中以船舶运输、船舶修造为核心主业。 XX集团下设的子公司 ABC股份有限公司， DEF有限责任公司， FGH有限责任公司及 IJK 物流有限责任公司主要从事船舶运输业务。据了解，目前 XX 集团拥有各类运输及辅助船舶 XXXX余艘，载货吨 XXXX余万吨，主要提供煤炭、矿石、建材、非金属矿等干散货运输；石 油运输；集装箱运输以及包括滚装运输、散装水泥等特种运输服务； XX集团下设的 LMN有限责任公司从事船舶修造业务，目前共有 XX个大中型船厂， 200X 年造船产值 XX 亿元，占某区域 XXXX造船企业总产值的 XX％以上，能建造 XXX吨级以下各 类型船舶，主要出口到（国外还是国内） XXXX 市场。另外还提供机电、港机、钢结构等非船产品业务。 XX集团下设的 OPQ有限责任公司从市内燃油贸易，该公司系与 XXXX公司联营，年销售燃油量 XXXX万吨，占（某区域或某业务板块） XX燃油销售量的 XXX％以上。 除此之外， XX集团还经营房地产开发、旅游、酒店餐饮、 XXX等相关多元业务。 企业所在行业及行业状况、企业在行业中位置 : 本节主要描述被审计单位所在行业的主要特点，包括宏观环境，政策、法规环境，行业重要特色特点，市场竞争情况，原料的市场供应情况，以及产品的市场周期；企业在行业中处于何种位置，起到何种作用。 简要介绍公司的组织架构、分（子）公司及部门设置 略：本节主要描述被审计单位的组织结构， 包括主要子公司及主要合营、 联营公司，描述公司的管理架构。 主要子（分）公司基本信息 略：基本信息包括设立、经营业务、规模、持股、对合并报表影响、经营状况等。 二、审前调查的主要手段及要达到的目标 本次审前调查工作，拟通过访谈、检查企业账目、审阅企业内部审计报告及其他资料、 内控测试、检查、观察、检查记录等方式进行，主要工作包括： 1）对 XX集团船舶修造业务、航运业务、 燃料贸易业务、 旅游业务板块的主要业务流程 进行了解、对内部控制制度的设计和执行情况进行初步了解； 2）听取企业负责人介绍情况，并要求企业提供书面介绍材料，并进一步对 XX 集团自 200X 年至 200X 年期间发生的重大经营活动、投资与筹资活动等进行调查和分析，了解重大 的股权投资、重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况； 3）搜集一些资料，如企业集团历年决算数据、中介机构审计报告、内审报告、清产核 资数据等，对任职期间接受内部审计、外部审计及其他各项检查的情况进行调查； 4）在 XX集团内有针对性地选择被调查对象（ * 重要分子公司） ，摸清被调查企业情况、 初步了解其存在的主要问题等。 通过以上前期调查工作， 据以评估被审计企业的财务审计风险， 确定财务审计的重点内 容和具体工作范围，形成审前调查报告，完善审计实施方案。 三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排 根据中央企业经济责任审计实施细则的规定， 本次审前调查对象主要选取资产或效益占 重要位置的子企业，由企业负责人兼职的子企业，任期内出现经营亏损的子企业。 按照上述标准，我们共选择