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很权威的现金流量表分析教程 第一节 现金流量表概述 ❖ 一、现金流量表的性质 ❖ （一）现金流量表的概念 ❖ 是以现金为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物 （以下简称现金）流入和流出情况的会计报表。 是一张动态报表。 ❖ （二）什么是现金？ ❖ 概念：指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资 金和现金等价物。 ❖ 注意：现金流量中涉及的现金一般由以上4部分组成，除非 同时提及现金等价物 陈菊梅