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初级会计实务知识点整理版 第一章 资产 2017 初级会计职称《初级会计实务》知识点：库存现金 一）现金管理制度 包括现金使用范围、 库存现金的限额和现金收支规定。 现金限额一般按照单位 3到5 天日常零星开 支所需确定，交通不便地区可按多于 5 天、但不得超过 15 天的日常零星开支的需要确定。 现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。 二）现金的账务处理 企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科 目核算。 三）现金的清查 如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。 按管理权限报经批准后，分为以下情况处理： 如为现金短缺： 1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款； 2）属于无法查明的其他原因，计入管理费用。 如为现金溢余： 1）属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款； 2）属于无法查明原因的，计入营业外收入。 2017初级会计职称《初级会计实务》知识点：应收票据 （一）应收票据概述 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月。根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行 承兑汇票。（债权人：应收票据，债务人：应付票据） — — 、 * 皿■可? IF禅!屆IZE泓OT ?* *” 「