财务审计程序.pdf

一、 现金和银行存 A. 保证现金和银行存款的真实存 1. 取得审计期末所有现金和 款 在 目余额表, 总账以及财务 Cash and bank 2. 取得关于现金盘点的最新 balance B. 保证现金和银行存款的记录完 现金盘点报告, 审阅现金 整和截止性正确 行现金盘点; 3. 与上一审计期间末的明细 C. 保证现金和银行存款的交易合 已清户账户的原因; 法合规 4. 取得所有账户的银行对账 账项, 询问产生原因, 如 证; 5. 取得银行存款明细账, 审 出, 是否符合公司的相关 在. 重点关注金额较大的 来款项; 6. 询问是否存在受限制的现 关的合同协议等文件; 1. 取得应收账款和应收票据 A. 保证应收款项的真实存在 明细表, 与科目余额表, 总 二、 应收账款和应 致; 收票据 B. 保证应收款项记录的完整和截 2. 询问产生应收款项的原因, Account receivable 止性正确 抽取一定数量的原始凭证 and receivable notes 3. 进行分析性复核，分析变 C. 保证应收款项的可收回性 4. 进行应收账款周转率分析； 5. 进行应收账款的账龄分析, D. 保证应收账款的计价准确 收回性; 6. 了解公司关于应收账款坏 坏账准备的充分性; 7. 审阅应收票据的期间, 利