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一、 现金和银行存 A. 保证现金和银行存款的真实存 1. 取得审计期末所有现金和
款 在 目余额表, 总账以及财务
Cash and bank 2. 取得关于现金盘点的最新
balance B. 保证现金和银行存款的记录完 现金盘点报告, 审阅现金
整和截止性正确 行现金盘点;
3. 与上一审计期间末的明细
C. 保证现金和银行存款的交易合 已清户账户的原因;
法合规 4. 取得所有账户的银行对账
账项, 询问产生原因, 如
证;
5. 取得银行存款明细账, 审
出, 是否符合公司的相关
在. 重点关注金额较大的
来款项;
6. 询问是否存在受限制的现
关的合同协议等文件;
1. 取得应收账款和应收票据
A. 保证应收款项的真实存在 明细表, 与科目余额表, 总
二、 应收账款和应 致;
收票据 B. 保证应收款项记录的完整和截 2. 询问产生应收款项的原因,
Account receivable 止性正确 抽取一定数量的原始凭证
and receivable notes 3. 进行分析性复核，分析变
C. 保证应收款项的可收回性 4. 进行应收账款周转率分析；
5. 进行应收账款的账龄分析,
D. 保证应收账款的计价准确 收回性;
6. 了解公司关于应收账款坏
坏账准备的充分性;
7. 审阅应收票据的期间, 利
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