财务管理体系建设规划培训讲义.docx

财务管理体系建设规划培训讲义 财务管理体系建设 规划 . 出 纳 岗 工 作 流 TOC \o 1-5 \h \z 程 3 -5 . 销 售 费 用 岗 工 作 流 程 5-8 ^ 管 理 费 用 岗 工 作 流 程 9-12 ^ 固 定 资 产 岗 工 作 流 程 12-15 ^ 材 料 审 核 岗 工 作 流 程 16-20 ^ 成 本 核 算 岗 工 作 流 程 20-24 . 销 售 核 算 岗 工 作 流 程 24-26 ^ 工 资 福 利 岗 工 作 流 程 26-31 ^ 税 务 岗 工 作 流 程 31-33 十 . 内 部 审 计 岗 工 作 流 程 34-38 十 一 . 主 管 岗 工 作 流 程 39-41 一 、 出 纳 岗 工 作 流 程 ( 一 ) 现 金 收 付 1 收 现 根据会计岗开具的收据 （销售会计开具的发票）收款 检查 收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 在收据 （发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给 交款人 凭记账联登记现金流水账 登记票据传递登记 本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工 资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其它应收款） ——销售核算岗（货款） 成本核算岗（力口工费、材料款） 注:（1）原则上只有收到现金才能开具收据 ，在收到银行存款或下账 时需开具收据的，核实收据上已写有”转账”字样，后加盖”转账”图章 和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据， 能 够 没 有 交 款 人 签 字。 TOC \o 1-5 \h \z 、 付 现 ⑴ 费 用 报 销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 检查并督促领款人签名 据记账凭证金额付款 在原始 凭证上加盖”现金付讫”图章 登记现金流水账 将记账 凭 证 及 时 传 主 管 岗 复 核 ⑵ 人 工 费、 福 利 费 发 放 凭人力资源部开具的支出证明单付款 （包括车间工资差额、需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项 ） 在支出证明单上加盖 ” 现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 、 现 金 存 取 及 保 管 每天上午按用款计划开具现金支票 （或凭建行存折）提取现金一 一-安全妥善保管现金、准确支付现金 及时盘点现金一一 下午 3:30 视库存现金余额送存银行 注:(1)下午下班后，现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随 从，注意保密，确 保 资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结 ，并及时与微机账核对余额。 ( 二 )银 行 存 款 收 付 1 、 银 收 (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票 - TE和补填进账单 T上 午上班时交主管岗背书 r送交司机进账及取回单 整理从银 行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微 机中编制回款登记表并共享 一-打印一-将回款登记表连同回款 单 传 销 售 会 计 (2) 其 它 项 目 收 款 收到除货款以外项目的支票、汇票 填写进账单 T进 账- 7回单 - 7登记票据传递登记本 T 相关岗位 (3) 贷 款 收到银行贷款上账回单—— 登记票据传递登记本—— 传管 理 费 用 岗 位 2 银 付 (1) 日 常 性 业 务 款 项 根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以 上或计划外费用经财务部长或财务总监审核 ）审核调节表中无该部 门前期未报账款项 —— 开具支票（汇票、电汇）—— 登记支票 使用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上 （无存根 的注明支票号及银行名称 ） 加盖”转账”图章 登记单据 传递登记本 传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用 ） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 注:（1）开出的支票应填写完整 ，禁止签发空白金额、空白收款单位 的 支 票。 （2） 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3） 有前期未报账款项的个人及所在部门 ，一律不办理付款业务。 ⑵ 打 卡 工 资 根据工资岗位开具的付款审批单 （经财务部长签字）开具支票一一 r填写进账单 连同工资盘交司机送南湖建行 登记支 票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖” 转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗 注：（1）每月根据工资