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范文范例指导参考 范文范例指导参考 word word版整理 内部控制关键节点及管理职责 一、资金控制 （一） 资金管理风险与关键环节点控制 1、 资金管理风险 资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。可以说，资金是公司进行经营活动 的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资 金安全，提高资金使用效率至关重要。 公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险： （1） 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失； （2） 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失； （3） 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司 受到处罚造成资金损失； （4） 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真； （5） 有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或 信用损失。 2、 资金管理关键环节控制 公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险， 应加强以下关 键环节控制： （1） 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理； （2） 现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格 有效