财务表格清产核资审核报告.docxVIP

财务表格清产核资 审核报告 清产核资审计报告 利安达XX字［］第A号 ABC股份有限公司全体股东 ： 我们审计了 ABC股份有限公司（以下简称 ABC公司）截至 12月31日的清产核资情况。建立健全内部控制制度 ，保护资产 的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准 确和完整是 ABC公司管理当局的责任 ，我们的责任是在 ABC公 司资产清查的基础上 ，对ABC公司资产清查结果进行专项财务 审计,对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发 表意见。 TOC \o 1-5 \h \z 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则 ，实 施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的 证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序 ， 核查了以 12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我 们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清 查核实情况及结果报告如下 ： 一、清产核资工作范围 （根据实际情况填写 ） 按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案 的要求，本次清产核资的范围为 ABC公司及所属全部的子公司 （含下属事业单位、分支机构、境外子公司等 ）的全部资产，其中： 资产总额 XXXX 万元，负债总额 XXXX 万元，所有者权益 XXXX 万元（含实收资本 XXXX 万元，资本公积 XXXX 万元，盈余公积 XXXX 万元，未分配利润 XXXX 万元），少数股东权益为 XXXX 万元。具体单位如下 ：（列明参与清产核资的具体单位名称 ，投资 比例及控制关系，在参与清产核资单位较多的情况下 ，能够作为报 告附表，并在目录中加注页码 ） 单位：万元 单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据 （根据实际情况填写 ） （一） 法律依据 1、 9月2日国资评价[]58号文件 ＜关于印发中央企业清产 TOC \o 1-5 \h \z 核资工作方案的通知 ＞； 2、 8月19日国资评价[]45号文件 ＜ 关于做好执行 ＜ 企业会 计制度 ＞工作的通知＞； 3、 7月26日财政部财企[]310号文件 ＜关于国有企业执行 ＜企业会计制度 ＞ 有关财务政策问题的通知 ＞; 4、 国资委颁发的 ＜国有企业清产核资办法 ＞及相关配套制 度； 5、 ＜中国注册会计师独立审计准则 ＞。 （二） 行为依据 1、 XXXX 年XX月XX日XX部门XXX 号文件 ＜关于同意 ABC公司开展清产核资工作的函 ＞； 2、 XXXX 年XX月XX日XX部门XXX 号文件 ＜关于同意 ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函 ＞; 3、清产核资业务约定书。 三、清产核资组织实施情况 1、 起止日期:XXXX 年XX月XX日至 XXXX 年XX月XX 日。 2、 组织实施情况： 培训参加专项审计工作的相关人员 ，协助 ABC公司做清 产核资基础工作； 对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计 ，以保 证ABC公司清产核资基准日账面数的准确 ； 核对、询证、查实 ABC公司债权、债务，监盘ABC公司 现金和抽查存货； 勘察、抽查 ABC公司固定资产并验证其产权 ； 协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清 产核资的要求调整有关帐项 ，计算执行新企业会计制度所带来的 损失； 按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定 ，对ABC 公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、 鉴证； 协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实 批复文件、以及国家财务会计制度有关规定 ，调整账务。 协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。 四、清产核资审计结果 1、申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中 ,ABC公司共计清理出资产损失总额 （盈亏相抵后）为XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔,金额 XXXX 万元;按＜企业会计制度 ＞清查预计的资产损 失共XX笔，金额XXXX 万元。 经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共 XX笔, 金额XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔，金额 XXXX 万元;按＜ 企业会计制度 ＞清查预计的资产损失共 XX笔, 金额XXXX万元。 上述资产损失总额中 ：流动资产损失 XX笔，金额XXXX 万元; 长期投资损失 XX笔，金额XXXX 万元；固定资产损失 XX笔，金 额XXXX 万元；在建工程损失 XX笔，金额XXXX 万元；无形及递 延资产损失 XX笔，金额XXXX 万元；流动负债损失 XX笔，金额 XXXX 万元；长期负债损失 XX笔,金额XXXX 万元；流动负债潜 盈XX笔，金额XXXX 万元；长期负债潜盈 XX笔，金额XXXX 万 元。