城轨内装产品事业部策划方案.docxVIP

根据集团公司成立以重点开发和生产城轨车辆内装产品为主的业务单位的重要 决定，在本项目小组成员了解产品特点、 生产工艺及近期市场状况后，对该业务 单元在成立形式、成本核算体系以及内部控制中重要的控制点进行一系列的前期 策划，具体策划如下： 一、关于业务单元成立形式的可行性分析 在经过数次项目小组成员讨论后认为，该业务单元在前期以事业部的形式来 成立比子公司更具有可行性。仅从财务管理的角度进行简要分析， 主要有以下三 个方面： 首先，成立子公司的前期开办手续相对繁琐复杂， 对于工商执照、税务登记 证、开户银行的注册都需要大量的初置人工成本及初置费用， 而成立事业部则可 以尽量减少这些费用；其次，在职能部门及相关的人事任命上， 事业部能尽可能 的简化职能部门的设立和相关的人事任命， 同时事业部能最大限度的利用母公司 的人事、技术、销售等各方面的资源优势，将产品推向市场；最后，在税收政策 方面，事业部能够全面享受母公司现有的税收优惠政策。 综上所述，事业部在开办初期比子公司能更好的利用现有资源， 加速产品向 市场流通的进度。 二、建立和健全财务成本核算体系 （一）建立和健全财务成本核算体系的有利前提 对于一个新成立的事业部来讲，无论是组织结构、管理制度还是财务体 系都是急需搭建和研究的重要事项。那么如何将新事业部的生产运营、财务 核算做到一个较好的水平，合理规避其他事业部已经存在的现实矛盾呢？最 主要的是在对新产品工艺设计、生产加工深入研究优化的基础上，搭建新事 业部生产运营的一系列严密而合理的管理体制。而管理体制是否能够有效实 施，不仅依靠事业部各职员的良好执行力，更需要有一种有效地管理软件作 为支撑。 就本事业部以城轨车辆内装产品为主的产品来讲 ，产品品种较少，生产 工艺相对简单，委外加工的工序可以明确、固化，采用小型 ERP软件作为管 理工具容易实施，并能够取得较好成效。 （二）建立财务成本核算体系 根据本事业部业务需求设置财务部， 成员至少4名，包括财务主管、成本会 计、价格兼合同审计员和会计员。其中，成本会计的职责主要是核算产品成本、 进行成本分析，提供成本控制方案。 在以集团公司财务成本核算体系为指导的前提下， 制定适合本事业部的成本 核算体系： 首先，对本事业部的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照集团公 司财务部的要求进行相关财务处理； 其次，依靠ERP系统提供的各项数据，按照权责发生制准确处理委外加工 费等的跨期摊提工作；存货以先进先出法进行计价，产品以品种法进行成本核算， 按照集团公司规定的成本项目（原材料、自制半成品、委外加工费、职工薪酬、 动能费和制造费用）进行分配和归集，计算出各种产品的实际成本。 最后,生产成本费用在完工产品与月末在产品之间进行分配的方法具体为： 原材料、自制半成品和委外加工费按照实际发生额直接计入完工产品或月末在产 品；职工薪酬、制造费用和动能费按照产品实际工时进行分摊。 以下是本事业部成本核算的流程图： （三）新事业部内部控制中重要的三个控制点 1、在ERP实施过程中的控制点 本事业部作为一个刚成立的新企业，全面推行 ERP是可行的。一方面，必 须对所有相关员工进行具有针对性的 ERP培训，经过培训达到ERP运行的人员 条件。一个新企业在基础数据不完善的条件下是否能逐步成功运行 ERP,取决与 参与者的业务水平■和执行力。ERP的运行需要大量准确而及时的数据作为支撑， 无论多么优质的ERP,如果没有企业员工及时录入准确信息，没有软件管理人员 及时处理各种小问题，是不可能运行成功的，更不可能为企业管理者带来效益。 另一方面，事业部运行前的产品工艺设计必须详细、 准确。ERP是一个庞大 而复杂的企业资源管理系统，运行这一系统需要准确及时的基础数据作为支撑， 而作为一个新企业，本来就缺乏基础数据，更难提供完整准确的信息活单。那么 要运行ERP,建立最初的基础数据，只能通过事业部运行前期产品的工艺设计流 程来提供。 2、库房管理 公司目前的库房管理在理论上有合理的规章制度，实际操作却有不少漏洞。 目前大部分事业部或子公司的库房管理还处于来料就收， 见单就发的手工记账状 态。对于库管员来讲主要职责为收料和发料， 保障所管辖的物品账实相符，而收 料或发料的依据则相对简单，没有什么标准或指标可以进行再次核对， 更谈不上 科学管理库存的问题。例如：库管员收到填制完整的领料单后，进行发料。从程 序上是没有任何问题的，但重复领料的事情却不断发生。我们可能允许一定的损 毁率，但超额损毁在手工状态下却很难被发现。 对于非常熟悉产品构成的成本会 计而言月末核算成本时可能会发现超额领料的情况， 但对于不熟悉产品业务的 会计人员或管理人员来讲，是很难发现的。 完善的库房管理是对所管辖的物品进行事前，事中和事后