6大业务层面风险点及主要防控参考措施一览表.docVIP

业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决议机构，由单位领导班子，部门责任人组成，推行预算管理职能决议机构。 管理工作机构，设在财会部门，推行预算日常管理职能 实施机构，各业务部门，实施审批下达预算 设置预算编制、审批、实施监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限 预算编制和预算审批；预算审批和预算实施；预算实施和分析评价 收支业务 指定归口管理部门或财会部门（通常应为财会部门） 设置收费、稽核、支出审批、审核、 支付、核实和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限 收款和会计核实；支出申请和内部审批；付款审批和付款实施；业务经办和会计核实等 债务业务 指定归口管理部门或财会部门（通常应为财会部门） 设置债务申请、审批、经办、对账检验等岗位，明确各岗位职责权限 举债申请和审批；债务业务经办和会计核实；债务业务经办和债务对账检验 政府采购业务 决议机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门责任人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成 监督机构，内部审计部门 设置政府采购预算编制、采购活动实施、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限 政府采购预算编制和审定，政府采购需求制订和内部审批，招标文件准备和复核，协议签署和验收，验收和保管，付款审批和付款实施，采购实施和监督检验等 资产业务 货币资金： 指定归口管理部门或财会部门（通常应为财会部门） 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位，明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任。 货币资金支付审批和实施；货币资金保管和收支账目标会计核实；货币资金保管和盘点清查；货币资金会计统计和审计监督 实物资产： 设置专门资产管理部门或指定归口管理部门 设置资产预算编制、产权登记、资产统计、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限 对外投资： 指定归口管理部门或财会部门（通常应为财会部门） 设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限 对外投资可行性研究和评定、对外投资决议和实施、对外投资处理审批和实施等 建设项目业务 成立专门管理部门或指定归口管理部门 设置项现在期工作管理、技术管理、基础建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位，明确各岗位职责权限。 项目提议和可行性研究和项目决议、概预算编制和审核、项目实施和价款支付、完工决算和完工审计等 协议业务 指定归口管理部门，通常为内设法制部门或办公室 设置协议确定、审核、协议实施监督、协议核实和归档等岗位，明确各岗位职责权限 协议确定和审核；协议审核和审批；协议审批和签订；协议实施和监督等  第二部分 预算业务风险点及关键防控方法一览表 （一）预算编制及批复 步骤 关键步骤 风险点 关键防控方法 责任主体 预算编制及批复 提出新增需求、评审新增项目 提出新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。 1、建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核； 2、建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强重大事项，需优异行项目评审。 提出新增需求业务部门 按要求预算编审程序进行预算编制 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 1、召开预算编制会议，全方面把握预算编制政策，细化预算编制； 2、建立预算编制、预算实施、资产管理、人事管理沟通协调机制； 3、加强预算合理性和合规性审核。 预算编制部门 预算批复 预算不进行内部批复，造成预算实施力度不足，预算约束力弱化。 单位将批复预算在单位内部进行指标分解和审批下达。 预算管理委员会 （二）预算实施 步骤 关键步骤 风险点 关键防控方法 责任主体 预 算 执 行 预算支 出管理 没有根据批复预算安排支出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再推行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标事项应先推行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位责任人、预算管理委员会，财会部门，预算实施机构 预算收 入管理 没有根据要求足额收取收入并对应上缴财政 建立收入监控机制，根据进度组织收入并立即上缴 收入执收部门，财会部门 预算实施 效果管理 没有进行预算实施分析，没有建立有效沟通机制，可能造成预算实施进度偏快或偏慢 1、建立预算实施监控机制，利用信息系统对业务部门预算实施情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算实施分析会议，定时通报预算实施情况，研究存在问题，提出改善方法。 单位责任人，预算管理委员会，财会部门，预算实施机构 （三）决算和预算绩效管理 步骤 关