2018最新企业所得税政策-继续教育-考试.pdfVIP

《最新企业所得税政策》（ 2018 年） 一、单项选择题（本类题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分。单项选 择题 ( 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正 确选项。） 1. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计 算限额。 A.15% B.20% C.10% D.5% A B C D 2. 企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用， 指的是（）。 A. 管理费用 B. 营业费用 C.财务费用 D.营业外支出 A B C D 3. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣 除。 A.2% B.2.5% C.5% D.8% A B C D 4. 会议中的礼品赠送、观光旅游应作为（）。 A. 业务招待费 B. 咨询费 C. 宣传费 D.培训费 A B C D 5. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计 算限额。 A.15% B.20% C.10% D.5% A B C D 二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分。每小题 备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确 选项。） 1. 下列属于劳动保护费税前列支范围的有（）。 A. 工作服、手套、洗衣粉 B. 解毒剂 C.清凉饮料 D.高温作业等 5 类工种中可享受从劳动保护费中开支的保健食品 A B C D E 2. 住房公积金，单位和职工缴存比例不应低于（），不得高于（）， 可按省级人民政府规定的范围和标准执行。 A.5% B.12% C.8% D.15% A B C D E 3. 针对人寿保险业务缴纳的保险保障基金，下列描述正确的有（）。 A. 有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入 0．15%缴纳的保 险保障基金允许在企业所得税前扣除 B. 有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入 0．25%缴纳的保 险保障基金允许在企业所得税前扣除 C.无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入 0．05%缴纳的保 险保障基金允许在企业所得税前扣除 D.无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入 0．15%缴纳的保 险保障基金允许在企业所得税前扣除 A B C D E 4. 下列属于会议费税前扣除注意事项的有（）。 A. 会议中的礼品赠送、观光旅游应作为业务招待费 B. 会议与培训结合进行，以“培训费”名义列支发票，开具方必须 是有教育资质的培训机构 C.会议中不得有礼品赠送的行为 D.会议与培训不得结合进行 A B C D E 5. 《纳税调整明细表》扣除类项目涉及的主要科目有（）。 A. 管理费用 B. 营业费用 C.财务费用 D.营业外支出 A B C D E 三、判断题（本类题共 5 小题，每小题 10 分，共 50 分。请判断每 小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错 误的，请选择“错”。） 1. 准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，包括存款保险保费 滞纳金。（） 对错 2. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部 分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（） 对错 3. 存款保险保费 =保费收入×存款保险费率。 对错 4. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费 用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（） 对错 5. 非投资型财产保险业务，是指既具有保险保障功能，又具有投资 理财功能的财产保险业务。（） 对错