库存现金主要业务会计分录.docxVIP

库存现金主要业务会计分录 存取现金 提取现金需要批准， 应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根 填制如下分录： 借：库存现金 贷：银行存款 XX银行 当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。 【提示】 如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一 编号，不分设的，不牵涉此问题。 垫付借用现金 职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。 借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。 填制如下分录： 借：其他应收款一一XX 贷：库存现金 职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销， 多退少补。收到的款项直接开 具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录： 借：管理费用/销售费用一一差旅费等 库存现金(退回) 贷：其他应收款一一XX 库存现金(补发) 【提示】 要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。 其他往来类似处理。 差旅费用报销单 （3） 购置物资 单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买， 需确认审批手续齐全，物资已验收 入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录： 日常办公用品 借：管理费用一一办公用品 贷：库存现金 生产用物资 借：原材料/库存商品/周转材料 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 固定资产 借：固定资产 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 税费：按用途（福利，生产）分情况处理 （4） 工资发放 要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、 核定人数，根据 工资单发放，填制如下分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费一一应交个人所得税 其他应付款——代扣 XX保险 其他应付款——代扣住房公积金 库存现金 【提示】 代扣的明细要与社保部门的扣缴明细一致，工资发放必须要有人事部门签字确 认，直管领导批复后发放。 （5） 收取现金收入 有现金收入业务的，要开具发票，做好业务确认。 增值税企业 借：库存现金 贷：主营业务收入一一XX （根据销 售明细或统计分类设置） 应 交 税 费 一 一 应 交 增 值 税 （小规 模） 应交税费一一应交增值税（销项税 额） （一般纳税人） 营业税企业 借：库存现金 贷：主营业务收入XX 贷：主营业务收入 XX 销售废旧物资 借：库存现金 贷： 其 他 业 务 收 入 一 一 XX （A 原材料） 固 定 资 产 清 理 （B固定资产） 注：AB为排斥关系，不是并列关系 （6） 缴纳税费 税费一般通过银行支付，但有些特殊项目，需要现金缴付。 印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税 借：管理费用一一税费 贷：库存现金 滞纳金、行政罚款 借：营业外支出一一罚没支出 贷：库存现金 其他税费 借：应交税费一一应交 XX税 贷：库存现金 （7） 现金损溢 每日终了结算现金收支、 财产清查等发现的现金短缺或溢余， 应当计入当期损益。 现金 盘点出现长短款先进行复核， 再进行原因分析，确定责任人及处理方法， 经批复后进行会计 处理。收取假币也应提请处理。 收取假币的处理 如果经银行部门出具的假币证明， 可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机 关批准。 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：库存现金 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 长款处理 借：库存现金 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：其他应付款一一 XX （A有主款项） 营业外收入 （B无主款项）