应收票据应收帐款处理准则.docxVIP

最新整理应收票据应收帐款处理准则 应收票据 应收帐款处理准则一条为确保公司权益，减少坏帐损失，依国内 营业处理办法六条的规定，特订定本准则，以资遵行。二条各营业部门应依国内 营业处理办法四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化 （可利 用机会通过A客户调查B客户的信用情形），签注于征信调查表相关栏内。但政 府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应 不受此限。三条营业部门，至迟应于出货日起日内收款，惟不绣钢及特殊钢因限 于同业习惯，应于天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其 未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。 如超过天尚未收回 其金额在万元以上者，营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办 理。但政府机关，公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者， 得依其规定。 四条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：.注意发票人有无权限签发支票。. 非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 .注意查明支票有效的绝 对必要记载事项，如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全。.注意所收支票 帐号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠 （可直接向付款银行查 明或请财务部协办）。.注意所收支票帐户与银行往来的期间 金额 退票纪录情形 （可直接向付款银行查明或请财务部协办）。.支票上文字有否涂改 涂销或变造。. 注意支票记载何处不能修改（如大写金额）可更改者是否于更改处加盖原印鉴章， 如有背书人时应同时盖章。.注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。. 注意支票是否已逾到期日一（逾期一失效），如有背书人，应注意支票提示期日是 否超过条的规定。.尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信用。五 条本公司收受的支票提示付款期限， 至迟应于到期日后日内办理。六条本公司收 受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下： .本埠支票到期日当日兑现。. 近郊到期日日内兑现。七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其 他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签 准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，送总管理处办理，营业部门取 回原支票后，必须先向 客户取得相当于原支票金额的现金或担保品， 或新开支票，始将原支票交付， 但仍须依上列规定办理。八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主 管批准后始得办理（如急需时得先行以xxx取得主管的同意，而后补办），或遇有 销货退回时，应于出货日起天内将交寄货运收据及原始统一发票取回， 送交会计 人办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设 销货折让及销货退回科目表小，不得直接由销货收入项下减除。九条财务部门接 到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金 或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人， 并迅速拟订善策处理，并由 营业部门填送呆帐（退票）处理报告表，随附支票正本（副本留营业部门供备忘催 办）及退票理由单，径送总管理处依法办理。十条营业部门对退票声诉案件送请 总管理处办理时应即提供下列资料：.发票人及背书人户籍所在地（先以xxx告知 财务部）。.发票人及背书人财产（土地应注明所有权人 地段 地号 面积 持分 设 定抵押。建物〈土地改良物〉）应注意所有权人 建号 建坪持分 设定抵押。其他 财产应注明名称，存放地点 现值等。.其他投资事业。十一条总管理处接到呆帐 （退票）处理报告表，经呈准后日内应依法申诉，并随时将处理情形通知各有关单 位。十二条上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处,并附原呆帐 （退 票）处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证 （如法院裁定书，或当地警察证 明文件，或邮政信函等）呈总管理处总经理核准后，始碍冲销应收帐款。十三条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事 后发现债务人（利益偿还请求权时效为内）有偿还能力时，应依上列有关规定申请 法院执行。十四条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为， 致 使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。十五条 本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。