审计基础与实务 第一次考试及答案.docxVIP

得分 阅卷人 审计基础与实务 审计基础与实务 一、单项选择题（10?分，每题?1?分） 1．我国审计机构实行的的模式是（?） A．立法型模式?B．司法型模式?C．行政型模式?D．独立型模式 2．审计业务约定书具有 ( )性质，一经双方签字，即在法律上生效。 A．经济合同 B．强制 C．委托书 D．明确审计目的与审计范围 3．审计计划通常可分为 ( )两类。 A．审计证据计划和审计报告计划 B．总体审计计划和具体审计计划 C．长期、中期和年度审计计划 D．外部审计计划和内部审计计划 4．在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是 ( )。 A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．不明显的 5．重要性水平与所需证据数量之间是?( )关系。 A．同向变动 B．反向变动 C．同比例变动?D．反比例变动 6.对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（?）。 A.性质、方法、程序?B.时间、范围、手段 C.性质、范围、程序?D.性质、范围、时间 7．可容忍误差与样本数量之间是 ( )。 A．同向变动关系 B．反向变动关系 C．同比例变动关系 D．反比例变动关系 8．审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与?( )相关。 A．审计目标 B．审计范围 C．被审计单位的会计报表 D．客观事实 9.某会计师事务所?2001?年?4?月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么,该会计师事 务所对华财公司?2000?年度审计所形成的永久性审计档案应（?） A.长期保存?B.至少保存至?2009?年 C.至少保存至?2010?年?D.至少保存至?2011?年 10．注册会计师因审计范围受到严重限制，对被审计单位的会计报表不能发表意见， 应发表 ( )。 A．拒绝接受委托 B．拒绝表示意见 C．发表否定意见 D．拒绝提供审计报告 得分 二、?判断题（共?15?分，每小题?1.5?分，回 阅卷人 答正确得?15?分，回答错误的倒扣?1?分。） （1．中国内部审计学会?1987?年以观察员的身份加入了国际内部审计师协会（IIA）。? ） （ 2．“表达与披露”认定是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明 和披露。 ( ) 3．在把会计报表的重要性分配到各账户时，审计人员必须考虑特定账户的性质及发生 错报的可能性，还可适当考虑验证该账户可能需要花费的成本。?( ) 4．注册会计师在会计报表审计中执行控制测试的目的是为了评价相关内部控制的设计 是否合理，运行是否有效（ ） 5．如果注册会计师推断的总体误差接近可容忍误差，则应该增加样本量或执行替代审 计程序。 ( ) 6．备查类工作底稿主要包括审计计划、会议纪要、营业执照复印件、重要合同协议复 印件等。 ( ) 7．中国注册会计师独立审计准则体系包括三个层次，即独立审计基本准则、独立审计 具体准则及独立审计实务公告指南。 ( ) 8．在审计总目标的定义中所谓的“合法性”是指被审计单位会计报表的编报是否符合 《企业会计准则》的规定。 ( ) （9．注册会计师在具体审计过程中如发现单个账目有错误，应提请客户调整。? ） （ 10．审计报告是评价管理当局受托经济责任履行情况的鉴定报告，具有法定证明效力。 （ ） 得分 三、?简答题（共?10?分，每小题?5?分） 阅卷人 1．审计人员在签约之前，应如何评估可能带来的审计风险？ 2．依据?COSO?的定义，内部控制成分包括哪五个方面？并做简要的解释。 得分 四、?简要分析题（共?15?分，仅一题） 阅卷人 A?和?B?注册会计师对?XYZ?股份有限公司?1997?年度会计报表进行审计，其未经审计的有关 会计报表项目金额如下（单位：人民币万元）： 会计报表项目名称 金额 资产总计 股东权益合计 主营业务收入 利润总额 净利润 180?000 88?000 240?000 36?000 24?120 要求： （1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础， 采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分 别为?0.5%、1%、0.5%和?5%，请代?A?和?B?注册会计师计算确定?XYZ?股份有限公司?1997?年度 会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。 （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。 [审计基础与实务答案] 一、单项选择题（10?分，每题?1?分） 1．【答案】C2．【答案】A3．【答案】B4．【答案】B5．【答案】B 6．【答案】D 7．【答案】B8．【答案】A9．【答案】D?10．【答案】B 二、?判断题（共?15?分，