石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B商品流通费管理业务流程制度格式.docxVIP

2.3 商品流通费用管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证费用支出合理、有效。 2 财务目标 2.1 费用支出核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 二、 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部 规章制度。 业务风险 1 经营风险 1.1 费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。 1.2 费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。 2 财务风险 2.1 未按规定核算，导致会计信息失真。 3 合规风险 3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内 部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 费用预算分解落实 分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关 部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分 解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开 支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管 理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务 费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门， 分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据 分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级 预算管理责任人审核后组织实施。 【ERP】财务部门在 ERP系统中维护基金中心和承 诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生 预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续， 财务部门根据经过审批的预算变动指标，在 ERP 系 统中维护预算变更。 费用支出控制 分（子）公司严格控制商品流通费用、其他业务支 出和营业外支出。 分（子 ）公司应根据费用支出的性质不同将其划分为 固定费用和变动费用，固定费用按照下达的预算实 行绝对额控制，变动费用与经营量挂钩实行吨油控 制。 分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职 能部门，实行归口管理。 加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日 常运营费用由物流部门控制管理。 运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与 管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公 司要积极优化资源流向、合理安排运输方式。对于 水路、公路运输实行招标竞标或议标。 一、二次运杂费支出按规定权限审批。 人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责 人为主要责任人。参见《 3.2 人工成本管理业务流 程》。 财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责 日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。 修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修 理费用管理办法》 的规定由设备管理部门归口管理， 维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按 照规定权限执行。 商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分 部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会 计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业 成品油损溢核算管理办法》的规定执行。 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部 门，相关部门负责人为主要责任人。 2.3分（子 ）公司应建立各项费用管理规定， 明确费用审批 2.3 程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公 费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定 开支标准。 2.4 租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新 明细记录，定期与报表数据进行核对。 2.5 分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请， 说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按 规定权限报批后方可执行。 2.6 固定资产处置参见 制点 4.1-4.4 。 《7.5 固定资产管理业务流程》 控 2.7 无形资产处置参见 制点 4.1-4.3 。 《7.6 无形资产管理业务流程》 控 2.8 应收账款处置参见 《7.1 应收款项管理业务流程》 控 制点 7.1-7.3 。存货处置参见《 7.2 存货管理业务流 程》控制点 6.1-6.4 。 销售企业物资采购采取总部集中采购、 事业部统一组 织采购和分 （子） 公司自行采购三种方式， 接受物资 装备部监督检查。 总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络 内统一组织采购。 事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级 供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应 商范围内组织采购。 分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门， 使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门， 归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一 次采购金额在 30 万元以上（含 30 万元）必须通过 招投标方式进行。 物资采购按规定权限 （参见 1.4 流程权限） 签订采购 合同，支付货款。 分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后 执行。 分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及 其他单位支付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等 实行备案审查制度。单笔支出超过 5 万元的要报油 品销售事业部备案。 费用支出核算 财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实 性、准确性和合规性进行审核