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大白话讲清楚财务三大报表

一提到财务三大表，很多人不以为意：不就是资产负债表，利润表和现金流量表吗？这些就是财务该看的，我又不是财务，我去了解这些干什么？

其实这三大报表是理解一家公司经营状况最直接、最核心的工具。不管你是不是财务专业出身，只要你想真正读懂一个生意，这三张表就是基础中的基础。

你可能听过很多人说“财报是企业的体检报告”，但到底怎么理解这句话？说白了，这三张表分别告诉你公司有什么、赚没赚以及钱从哪来、到哪去，它们之间相互关联、互相印证，缺一不可，如果你只看其中一张，很容易被误导。

今天，我就用最直白的方式，带你一步步看懂这三张表到底在说什么，以及它们之间如何联系在一起。

一、资产负债表

先来说说资产负债表，也叫财务状况表，它回答的是一个非常根本的问题：

在某个时间点，这家公司到底有多少家底？欠了别人多少钱？真正属于股东的有多少？

其实就是：资产=负债+所有者权益

这个公式是绝对平衡的，任何时候都成立。

你懂我意思吗？公司所有的钱，要么是借来的（负债），要么是自己赚来或股东投入的（所有者权益），而这些钱最终都会变成某种形式的资产。

资产，说白了就是公司拥有并能用来赚钱的东西。比如现金、存货、应收账款等。资产还分为流动资产和非流动资产。流动资产是指一年内能变现的，比如现金、存货；非流动资产则是长期使用的，比如土地、机器。

负债，就是公司欠别人的钱，包括短期负债和长期负债。比如应付账款、银行贷款。

所有者权益，也叫股东权益，是资产减去负债后剩下的部分，这才是真正属于公司自己的钱。它包括股东最初投入的钱，以及公司多年来累积下来的未分配利润。

我一直强调，看资产负债表的关键是看结构。

我们可以利用专业的财务分析工具把这些数据整合到一起，它能自动整合多系统的财务数据，一键生成趋势图，还能进行数据钻取，帮你节省出大量的时间去分析并想出相应的策略。

比如我们结合这份资产负债看版图，我们根据图表信息可以得出：

公司资产中以非流动资产为主，说明可能为重资产或长期投资型行业；负债端则以流动负债占比较高，说明短期偿债压力较大。

整体负债水平显著，所有者权益占比相对有限，财务结构稳健性一般，存在一定的偿债风险和资金周转压力。

有了资产负债表，就能判断出企业短期内有没有资金提供各个部门的运转，还能根据表上的信息去分析回款和库存情况如何。

二、利润表

了解了公司的家底情况后，我们自然会想知道：这家公司赚钱能力怎么样？这就引出了我们要说的第二张表——利润表。

利润表，也叫损益表，它看的不是某个时间点，而是一段时间内公司到底赚了还是亏了。它回答的是：公司在这段时间里收入多少、成本多少、最后净赚多少。

利润表的基本逻辑是：

收入-成本费用=利润

具体来说，利润表通常包括这些项目：

营业收入：公司通过主营业务赚了多少钱。

营业成本：直接与生产产品相关的成本。

毛利润：营业收入减去营业成本，这是初步的盈利水平。

期间费用：比如销售费用、管理费用、研发费用等。

营业利润：毛利润减去期间费用，再加减其他经营收支。

利润总额：营业利润加上营业外收入（比如政府补贴）。

净利润：利润总额减去所得税，这才是公司真正赚到的钱。

这里要注意，利润表是基于“权责发生制”的。

也就是说，只要商品或服务提供了，不管钱收到没有，都记作收入；只要费用发生了，不管钱付了没有，都记作成本。

这就会带来一个问题：利润高不一定代表公司现金充足。比如，公司账上显示赚了很多钱，但可能因为客户还没付款，导致实际没钱可用。

你可能会问，既然利润表有这种缺陷，为什么还要看它？

简单来说，利润表能告诉你公司的盈利能力和运营效率。比如毛利率高不高，费用控制得好不好。

但它必须结合现金流量表来看，才能避免被“纸上富贵”迷惑。

三、现金流量表

现金流量表，是三张表中最接近“真实”的，因为它只认现金。

它记录的是在一段时间内，公司实实在在收到了多少现金，付出了多少现金，以及现金到底从哪里来、到哪里去。说白了，利润可以调整，但现金不会说谎。

现金流量表分为三大部分：

经营活动现金流：公司主营业务产生的现金流入和流出。比如销售商品收到钱、支付工资、付货款等。这是最核心的部分，因为只有主业能持续造血，公司才能活得下去。

投资活动现金流：公司购买或出售长期资产涉及的现金。比如买设备、建厂房、投资其他公司等。这部分一般是现金流出，但如果公司变卖资产，也会带来流入。

筹资活动现金流：公司与资金提供者之间的现金往来。比如向银行贷款、偿还债务、分红等。

我一直强调，现金流是公司的命脉。很多公司倒闭并不是因为亏损，而是因为现金流断裂。听着是不是很熟？哪怕账面上利润很高，如果现金收不回来，到期债务还不上，公司照样会垮。

用过来人的经验告诉你，看现金流量表时，要特别关注“经营活动现金流净额”。

如果这部分长期为