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税法所得税练习题及答案解析 企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项 中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企 业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、 场所，但有来源于中 国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营 业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业， 2014 年计入成本、 费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前 扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。 2 A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当 年 8 月某地发生地震， 该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25% ， 假设无其他纳税调整事项。则该企业 2014 年所得税应纳税额为（ ）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生 业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元，2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定， 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、 广告费和业务宣传 费合计为（ ）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因 3 业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10% ，上述借款均用于经营周转， 该企业无其他借款， 根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2014 年可 以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。 A.8 B.10 C.12 D.14 7.某企业 2014 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 150% 加计扣除政策。则该企 业 2014 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.40 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是 （ ）。 A. 红利所得 B. 特许权使用费 所得 4 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 9.某国有企业 2009 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补， 但延续弥补的期限最长不得 超过（ ）年。 A.2012 B.2011 C.2013 D.2014 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于 非居民企业的表述中，正确的是（ ）。 在境外成立的企业均属于非居民企业 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 依照外国法律成立， 实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 依照外国法律成立， 实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、 场所，但有来源于中国境内所得的企业 11.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A. 国有独资公司 B. 个人独资企业 5 投资者 C.港澳台同胞 D.股份有限公司 总经理 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项 中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A. 劳动分红 B. 托儿补助费 C. 独生子女补贴 D.误餐补助 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业 所得税纳税申报表， 并汇算清缴税款。 该时间是 （）。 A.45 日内 B.3 个月内 C.4 个月内 D.5 个月内 14.在中国设立机构、 场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得 税税率是（ ）。 A.10 ％ B.20 ％ C.25 ％ D.33 ％ 6 15.根据《企业所得税法》的规定，我国对在中国境内未设立机构场所的非居民企业给予所得 税税率优惠，其实际执行时为（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 下列选项中，属于企业不征税收入的是 （）。 接受捐赠的收入 财政拨款 符合条件的非营利组织的收入 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 17.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B