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京东集团现金流量管理问题研究 摘 要 现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。本文对现金流及现金流管理进行概述，简述我国京东集团发展情况及电子商务企业的现金流特点，通过了解京东集团现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。同时提出电子商务企业在现金流管理中存在的问题，并对电子商务企业京东的现金流及现金流管理进行了案例分析，最后对电子商务企业现金流管理提出建议。 关键词：现金流量管理； 营运资金； 内部控制； 京东集团 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第1章 绪 论 7 1.1研究背景 7 1.2研究目的 7 1.3研究意义 7 1.4研究方法 8 第2章 现金流量管理的理论概述 8 2.1现金流量管理的概念 8 2.2现金流量管理的内容 9 2.3现金流量管理的方法 10 2.3.1编制现金流量预算 10 2.3.2现金流量自动化管理 10 2.3.3加强现金流量内部控制 11 2.4现金流量管理的意义 11 第3章 京东集团现金流量管理现状 13 3.1京东集团简介 13 3.1.1京东集团的组织架构 13 3.2 京东集团现金流量管理现状分析 14 3.2.1 京东集团经营活动现金流量 14 .3.2.2投资活动现金流量 15 3.2.3筹资活动现金流量 15 第4章 京东集团现金流量管理存在的问题 16 4.1现金流量管理制度不够完善 16 4.2经营活动现金流量存在问题 17 4.3投资活动现金流量存在的问题 18 4.4筹资活动现金流量存在问题 19 第5章 现金流量管理存在问题的原因分析 21 5.1内部控制制度不完善 21 5.2营运资金管理能力欠佳 22 5.3经营业务范围有限 23 第6章 完善京东集团现金流量管理问题的对策 24 6.1优化现金流量预算管理体系 24 6.1.1编制滚动式现金流量预算 24 6.1.2完善现金流量预算管理工作 24 6.2加强现金流量的管理 25 6.2.1提高管理者对经营现金流量管理的认识 25 6.2.2控制存货管理 25 6.3加强筹资活动现金流量管理 26 6.3.1加强自身建设，合理安排财务结构 26 6.3.2科学预测资金需要量，合理制定筹资计划 26 第7章 结 论 27 参考文献 28 致 谢 30 第1章 绪 论 1.1研究背景 随着经济全球化的不断深入和信息技术的逐渐普及，电子商务已从几年前的新兴商业模式崛起为主流商业模式，电子商务业已改变人类生活方式并将持续对文化、经济甚至政治领域产生影响。在电子商务时代，企业的管理经营方式必将有所改变，与传统环境下的现金流管理相比，电子商务背景下的现金流呈现其独到的特点，现金流管理也发生着根本性的变革。狭义上讲，电子商务是指：通过使用以互联网技术、信息技术为载体的信息传输工具这些信息传输工具包括传真、计算机、网络、移动通信设施等，以及较为传统的广播、电视等在一切人类活动范围内进行的商业活动。电子商务以计算机网络为基础，由商品生产者、服务提供者、中间商、消费者等有关各行为方共同构成。一般情况如无特殊说明，人们所谈及的电子商务是狭义的电子商务。 1.2研究目的 本课题通过对京东集团现金流量管理的现状进行分析研究，旨在发现其存在的问题，并提出有效的解决方案，以改善其现金流量管理的水平和质量，保障其现金流的通畅。同时，也希望本课题的研究能对其他企业的现金流量管理以及从事现金流量管理研究工作的人士有所帮助。 1.3研究意义 本课题有其研究的理论和实践意义。理论上，在现在国内外研究的基础上，结合京东集团的实际问题就现金流量管理提出自己的见解，为后来的研究者对此课题的研究提供理论依据。实践上，通过对京东集团存在的实际问题进行分析，最终推动企业高速长远发展，全面提高企业综合效益。 现金流管理是指以现金流作为管理的核心，兼顾收益，围绕企业经营活动、筹资活动和投资活动而形成的管理体系，是对当前及未来一定时期内的现金流入及流出在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析评价。通过对现金流量表进行分析,可以了解企业的偿债能力、