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实训三应收预付 实训三 应收及预付款项的审计 表 2-3-1 应收账款审计程序表 被 审 计 单 位 ： 北 京 顺 利 服 装 公 司 索引号： ZD 项 目 ： 应 收 账 款 财务报表截止日 /期间： 2007 年 12 月 31 日 编 制 ： 王 洪 复核： 常江 日期： 2008 年 2 月 4 日 日 期： 2008 年 2 月 20 日 一、审计目标 A ．资产负债表中记录的应收账款是存在的。 B ．所有应当记录的应收账款均已记录。 C ．记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。 D ．应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与 之相关的计价调整已恰当记录。 E ．应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报 表中做出恰当列报。 财务报表认定（用 索 二、审计程序 √表示） 引 存 完 权 计 列号 第 2 页 共 38 页 在 整 利 价 报 性 和 和 义 分 务 摊 1. 核对应收账款明细账与 √ Z 总账的余额是否相符； √ D 2. 获取或编制应收账款明 2 细表； √ √ √ Z 3. 复核应收账款借方发生 √ D 额与主营业务收入是否匹 √ √ √ 3 配； √ 4. 分析重要客户应收账款 Z 增减变动； √ D 5. 计算、分析应收账款周转 √ √ √ 2 率；