企业财务一体化管理方案.pdfVIP

代管企业财务一体化管理方案讨论稿 为了进一步加强代管企业财务管理，提高代管企业理财 能力，全面推进代管企业财务管理一体化工作。根据国家管 理“三统一”模式及财务集约化管理“六统一、五集中”工 作内容，结合省公司代管企业实际情况，制定本方案。 一、指导思想 以邓小平理论、“三个代表”的重要思想和科学发展观 为指导，以国家财经政策法规推行“三统一”，即统一工作 要求、统一工作标准、同一规范管理模式为基础，高标准要 求、高质量推动、高效率运作，全面推进代管企业财务管理 一体化工作。 二、目标任务 按照财务集约化管理“六统一、五集中”工作内容，结 2011 年底前在所有代管企业统一会计政策、统一会计科目、 统一成本（部分）标准、统一业务流程（线下）、统一组织 体系， 会计集中核算（以法人单位为主体） 、资金在线管控、 预算集约管控、风险（资金）在线监控。深入推进会计基础 工作和财务管理工作规范化、制度化、科学化，全面实现标 准理财。 三、工作内容 （一）统一会计政策 依据会计政策与会计核算应用手册，结合代管企业特 点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制 定代管企业统一会计政策。各代管企业根据公司统一制定的 会计政策开展会计核算工作，遇有新的经济业务或地域性的 特殊事项需要明确会计政策时，应当研究提出政策建议，报 请省公司批准后执行。 （二）统一会计科目 省公司以深化、细化各代管企业经济业务的核算内容为 原则，以会计核算办法为依据，结合代管企业特点，统一会 计科目体系。按照上级五级科目框架，覆盖各单位所有经济 业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化 成本费用类明细科目，与标准成本体系、预算科目体系相衔 接，清晰界定核算内容和核算边界，为财务信息的深加工提 供丰富的基础数据。各代管企业不得自行对会计科目进行调 整，如有增设明细科目的需要，应向省公司提出申请，由省 公司审核批准后，在代管企业范围内统一执行。 （三）统一成本标准 按照上级关于“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准 统一”统一成本标准原则，省公司建立企业统一的检修运维 和经营管理主要环节的标准成本体系，提升代管企业成本管 理的科学化和精益化水平。 （四）统一业务流程 根据代管企业机构设置，各机构职能，统一制定业务流 程，下发执行（线下运行） 。以价值管理为核心，从业务源 头到财务反映进行总体设计，强化流程控制，为财务与业务 的一体化运作奠定基础。 （五）统一组织体系 按照上级 “纵向压缩管理层级、横向归并会计主体” 的统一组织体系原则，建立省公司、市公司、县公司三级财 务机构，取消县公司的二级（乡镇供电所）核算单位。县公 司二级核算单位撤消后，根据工作需要可设置兼职核算员， 开展日常小额支付的代办业务，并定期到县公司办理报销手 续。 各级财务机构，科学配备财会人员，保障农电财务一体 化管理顺利实施。 （六）资金在线管控 深化资金“三级账户”管控工作，在线管理、控制、监 督资金运作，全面开展在线投资理财，提高资金运作效益。 各市公司、县公司严格执行资金管理控制办法，严格执行现 金流量预算管理暂行规定，严禁资金线外运行。规范账户管 理，按规定用途开设、使用账户，严禁乱开户。 （七）预算集约管控 按照“一级决策、两级考核、三级管理、各级监督、层 层落实”的预算管控模式，强化预算管控。预算由省公司统 一审批，下达到市、县公司；省公司对市公司汇总考核预算 指标完成情况，市公司考核县公司预算指标完成情况；增强 省公司在预算管理中的主导能力，充分发挥市公司的作用， 调动县公司加强管理的积极性；推行项目成本预算，实现财 务预算与业务计划的有机融合； 细化成本管理。 损益性预算、 资本性预算按定额编制，按项目下达，逐步实现标准成本管 理。现金流量预算根据损益性预算、资本性预算、融资预算 编制，并反作用于损益性预算、资本性预算、融资预算。资 产负债预算根据融资预算、损益性预算、资本性预算编制， 并控制融资预算。