2020年新版银行存款日记账的登记规范及要求.docx

银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 目录 专题账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 分类提供全却会计要素圧 其变动的系统化会计信息 满足企业内訓拧唔理、财务管理等特定霜求加强对流动性强的见金 和银行存款管理与I翔 满足企业内訓拧唔理、 财务管理等特定霜求 加强对流动性强的见金 和银行存款管理与I翔 一、账簿的种类挟用逮分类序时账逋 一、账簿的种类 挟用逮分类 序时账逋 井类！O .备查账蒲 现金日记账银行日记匪 总账明细账 支票領用登记簿 按形式分类订本式账薄 活页式账镰总账日记账明细账按格式分类I卡片式账滝 按形式分类 订本式账薄 活页式账镰 总账日记账 明细账 按格式分类 I卡片式账滝 三栏式账薄 多栏式账薄 固定资产明细账 日记账、总账 收入费用明细账 数量金额式账薄愿材料、库存商品 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。 普通日记账 普通日记账 2017 年 凭证 会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 过账 月 日 字 号 4 1 转 1 原材料 购入材料 15 000 应交税费 进项税费 255 应付账款 甲公司 15 255 第页特种日记账 第页 、银行存款日记账簿的基本内容 、银行存款日记账簿的基本内容 2017 年 凭证 对方科目 摘要 借方金额 贷方金额 结余 月 日 字 号 4 1 月初余额 1 500 4 2 记 2 现金 存现 500 2 000 4 5 记 6 管理费用 购办公用品 1 500 500 特种日记账  三、银行存款日记账簿启用表的填写 银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内 记账凭 201705 月 03 证 a ￥ L 号 贷方全 额 JI ■ . p 1^1 M M F|FB ■■ 1 H 井 千 百 千 百 + TX 書号 取规 金 0 c Q 0 Q 银行存款 工行 5 0 0 0 0 银丘存款B记账 讯厅存款 5? 叭 i ZD17U ?要 荷 方 J 商 方 J 1 您 M 核对 月 H 千 心 十 万 千 白 十 元 千 a 1 千 十 E 辛 a 十 万 千 白 + 承前页 ill Q 卩 Q $ F L 5 0 0 0 0 a y 占 0 ° # 二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登 记账凭证 201T* 05 月 03 A 判! 三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2 四、 正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、 特殊记账时用红墨水 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、 顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 ■ S 带 右 贷 卞 J 余 锁 tMI- H 1 Jl =F 口 1 八 干 \ 干 口 + ti- 干 □ h 1 口 1 八 7 此 — 頁 L~-. **— ■■ 空 李四 f -- —■ J — - 七、结岀余额 凡需要结岀余额的账户，结岀余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 额”栏“元”位处用0表示。 29 总贡码 37本年利润 29 总贡码 37 账户容称：本年利」润 2016 年 凭证编号 摘要 借 方 e 方 余 额 月 日 JI 千 ■+ 万 千 白 十 元 分 ￡ 千 十 5 千 百 + 元 甬 亿 千 十 万 千 百 十 元 分 1 L 期初杀颈 0 1 31 记 收入结转 1 5 3 7 9 9 1 7 5 ] 5 3 T 9 ? 1 T 5 1 31 记45 毎用洁转 1 0 $ 0 0 0 貸 ] 5 3 g 4 1 T 5 1 31 记让 成本第辅 1 5 0 1 g Q b d ￡ 3 T 1 T 5 1 31 记圻 费用绪转 1 0 7 9 2 T 7 1 2 4 2 4 0 a 1 31 记“ 利润结转 1 ￡ 9 4 5 4 S 平 n 1 31 本月合计 1 § 3 0 g 4 1 T g 1 5 3 9 g 4 1 7 5 平 0 1 31 本年累计 1 5 3 0 9 4 1 7 5