会计账簿月结基本学习知识.docxVIP

1、日记账 现金、银行存款日记账。 应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一 次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进 行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写 “本日合计 ”同时结出本日收入合 计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个 “本日合计 ”，既占篇幅，又没必要。 现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔记录下面划一条通 栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写 “本月合计 ”，同时在该行结 出本月发生额合计及余额，然后，在 “本月合计 ”行下面再划一条通栏单红线。 2、明细账 若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况： 1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。 2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出 “本月合计 ”发生额及余额，并在 “本月合计 ”行下面划一条通栏单红线。 3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在 “本月合计 ”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明 “本年累计 ”字样，并结出发生额及余额，并在 “本年累计 ”行下划一条通栏单红线。 4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示 “本月记录到此结束 ”。 3、总账 1 / 3 业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余 额，一般月末可不结计 “本月合计 ”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记 录下面画一条通栏单红线；表示 “本月记录到此结束 ”。但若是需要结计 “本月合计”及本年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。 会计账薄年结的注意事项 1、备份数据 1）备份数据是年结工作中重要的一环，它可真正的保障您的数据安全，让您在遇到问题的时候可以有机会补救。 2）系统管理员（ admin）在进行备份账套的时候，一定不要选择上删除 账套。 3）备份完成后请将备份文件在别的机器上进行引入测试，以免由于您原始机器自身的问题而造成备份数据无法引入。 2、建立年度账注意点 1）再次提醒您别忘了备份数据，否则在工资结转出错后，您将不能恢复到数据的初始状态 2）在进行 2010 年度账的建立后 ,在结转上年数据完成之前 ,建议不要对 2009 年度及其 2010 年的基础设置进行改动。 （ 3）工资管理结转完成后 2009 年的工资系统自动结账 3、年度数据结转注意点 （ 1）如果档案信息重复，可能会使年度数据结转失败。请检查档案是否重 复。 （ 2）如果结转失败，最好的方法是引入结转前的备份，调整错误重新结 转。 （ 3）业务系统（购销存）的一些调整最好在结转后进行。 2 / 3 4）结转数据之前不要在新年度中做业务（除了填写凭证）。 5）结转总账数据之前系统日期必须是新年度的日期。 6）全部模块结转完毕后一定要检查结转后的期初余额与上年期末余额的数据是否一致，当时发现的问题及时解决，避免问题积压时间过长后给后期工作带来无法弥补的损失。 4、年度数据调整原则 1）对于准备删除的各类档案信息（包括科目的辅助核算），应保证其相应的余额为 0。 2）对于期末有余额的各类档案信息（包括科目的辅助核算），可以在结转年度数据后在期初余额进行调整，或做凭证进行调整。 3）对于年度数据按明细结转的部门，在删除部门档案之前，应保证无相应的发生数据。 4）建完新年度账，结转上年数据之前可以做新年度的凭证，但是不要记 账。 5）在建立完新的年度账后，不要急于对新年度账中的基础档案进行增删 改。 6）如果需要在建立新年度账之后、结转数据之前，对基础信息进行修改，那么一定要注意在进行上年新增或调整基础档案的同时在新的年度账中也进行相同增改。 3 / 3