15176-税法（第2版）-本科-许淑琴-答案2015.11.18.docxVIP

第一章 税法基础理论 【快速问答参考答案】 1、【答案】 A 【解析】国家税收分配的本质是社会产品分配关系。 2、【答案】 C 【解析】选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。 3、【答案】 B 【解析】税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4、【答案】C 【解析】税收法律关系权利主体是征纳双方。 5、【答案】 A 【解析】《个人所得税法》属于税收实体法。我国目前还没有制定统一的税收基本法，只有税收普通法。 6、【答案】 D 【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 7、【答案】 B 【解析】税率是衡量税负轻重的重要标志。 8、【答案】C 【解析】车辆购置税全部属于中央政府固定收入的税种。 9、【答案】A 【思考题答案】　略 第二章 增值税法 【快速问答参考答案】 1、 【答案】 D 【解析】用自产的货物抵偿债务，双方在增值税上要做购销处理的，乙方应该开具专用发票，甲方凭专用发票可以抵扣进项税。 2、【答案】 C 【解析】选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B、D属于营业税混合销售行为，交营业税。 3、 【答案】 C 【解析】纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 4、【答案】 A 【解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。 5、 【答案】B 【解析】用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。 6、【答案】 B 【解析】将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。 7、【答案】 A 【解析】对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税；一般纳税人销售旧货，按简易办法依4%的征收率减半征收增值税。 8、【答案】 A 【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。 9、【答案】 D 【解析】选项D，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 10、【答案】 B 【解析】选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。 【计算题参考答案】 1、 1、 【答案】 （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：销项税额=100000×13%=13000（元） 2、 【答案】 （2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税：销项税额=3510÷（1+17%）×17%=510（元） 3、 【答案】 （3）当月可以抵扣进项税额=40000×17%+17000+1020-（30000-930）×17%-930×11%=19775.8（元） 4、【答案】 （4）销项税额=13000+510+4000÷（1+17%）×17%+5000×12×17%+5000÷（1+17%）×17%+1000×11%=25127.69（元） 5、【答案】 （5）计算该企业当月应纳增值税税额：当月应纳增值税=25127.69-19775.8=5351.89（元） 2. 1、 【答案】 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。所以该金属冶炼联合企业为其他矿山企业提供挖掘、切割、破碎劳务取得的收入应纳增值税。该业务的增值税销项税额=23000×17%=3910（元） 2、 【答案】分期收款方式销售铜矿石的增值税销项税=2400×355÷2×17％=72420（元） 3、 【答案】购进货车的进项税是可以抵扣的，自2013年8月1日起，购进自用的应征消费税的小汽车可以抵扣进项税。准予抵扣的进项税=（560000+120000）×17％=115600（元） 4【答案】 增值税销项税 =23000×17%+2400×355÷2×17％+480×350×17%+60×2000×17%+84000×17%=139570（元） 5、【答案】 准予抵扣的进项税 =15200×（1－30％）+12000×3％+115600+14520+6800×11%+84000×17%=156148（元）应纳增值税=139570-156148=-16578（元）