B08941-新编会计综合实训-答案－张皓12.5.17.docVIP

- PAGE 1 - 会计综合实训业务参考答案 集团公司实验业务及答案 业务1 12月1日，集团公司收到北京三星股份有限公司此前认购的面值为1元，5000万股的认股款，每股认股价3元。款项存入银行。 借：银行存款 150000000 贷：股本 资本公积 100000000 业务2 12月1日，将集团公司临街自用门面房出租给长江计算机销售公司，公司投资性房地产采用成本计量模式计量。该房屋的账面原值90 000元，已提折旧5000元，转换当日其公允价值为80000元。每月协议租金2000元。本月租金已经收到存入银行。 借：投资性房地产 90000 累计折旧 5000 贷：固定资产 90000 投资性房地产累计折旧 5000 借：银行存款 2000 贷：主营业务收入 2000 业务3 12月1日，集团公司向工商银行长江市分行滨河支行借入三个月期限借款50万元，作为经营周转资金，存入开户银行。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 业务4 12月2日，通过集团公司在国泰君安证券股份有限公司长江市营业部开设的股票投资账户，购买股票40万股，每股25元（其中包含已宣告但未发放的不含税股利20万元），支付手续费等2万元。不准备长期持有。 借：交易性金融资产 9820000 应收股利 200000 贷：银行存款 业务5 12月2日，开出转账支票，预付2011年度网络宽带费9000元。 借：预付账款 9000 贷：银行存款 9000 业务6 12月3日，集团公司决定对北京筑路机械股份有限公司进行长期投资，认购该公司公开发行的面值为1元的股票1000万股，每股认股价3元。开出转账支票支付认股款3000万元，其他相关费用由北京筑路机械股份有限公司承担。 借：长期股权投资 贷：银行存款 业务7 12月3日，公司缴纳11月份的营业税、城市维护建设税及教育费附加。 借：应交税费——应交营业税 200000 ——应交城建税 14000 ——教育费附加 6000 贷：银行存款 220000 业务8 12月6日，公司开出转账支票，支付住房公积金28000元。 借：应付职工薪酬——住房公积金 28000 贷：银行存款 28000 业务9 12月6日，上缴工会经费，交纳职工个人和企业负担5项保险费。 借：其他应付款——工会经费 3000 ——基本养老保险 75000 ——失业保险费 7500 ——工伤保险费 1125 ——生育保险费 3000 ——医疗保险费 33750 贷：银行存款 123375 业务10 12月8日，用转账支票支付公司会议室装修费5500元。 借：管理费用——装修费 5500 贷：银行存款 5500 业务11 12月8日，在集团公司开设的投资基金账户购买基金400万元。 借：交易性金融资产——开放基金 4000000 贷：其他货币资金——存出投资款 4000000 业务12 12月9日，集团公司开出一张转账支票，支付汽车保险费2500元，财产保险费12500元。 借：管理费用——汽车保险费 2500 ——财产保险费 12500 贷：银行存款 15000 业务13 12月10日，开出转账支票本月的取暖费22600元（含13%增值税）。 借：管理费用——取暖费 22600 贷：银行存款 22600 业务14 12月10日。收到银行转来的同城委托专用发票，支付电话费2200元。 借：管理费用——电话费 2200 贷：银行存款 2200 业务15 12月13日，公司将一台不需用的办公设备（复印机）出售，取得变价收入4000元存入银行，结转固定资产清理损益。 借：固定资产清理 5000 累计折旧 20000 贷：固定资产 25000 借：银行存款 4000 贷：固