商业银行会计 商业银行会计 实训教学参考课件.pptVIP

居民储蓄存款业务种类 提出贷款申请 审批 发放贷款 到期还款 办理还款手续 展期申请 审批 转逾期贷款 贷款展期 退回贷款申请 NO NO NO YES YES YES 例 1、计算到期值 带息票据的到期值=面值*（1+利率*期限） 不带息票据的到期值=面值 2、计算贴现息 贴现息=票据到期值*银行贴现率*贴现期限 3、计算贴现净值 贴现净值=票据到期值-贴现息 4、计算本期利息收入 不带息票据本期利息收入=总利息收入=贴现息 带息票据本期利息收入=面值-净值 签发日 贴现日 到期日 汇票期限 贴现期 持票期 发放贷款： 借：短（中长）期贷款 贷：活期存款-借款人户 收回贷款： 借：活期存款-借款人户 贷：利息收入 短（中长期）贷款 办理不带息票据贴现： 借：贴现（面值） 贷：利息收入（贴现息） 活期存款-借款人户（贴现净值） 办理带息票据贴现： 借：贴现（面值） 贷：利息收入（面值-贴现净值） 活期存款-借款人户（贴现净值） 借款借据2 借款借据3 计息转账 收入传票 转账贷方 传票 贴现凭证1 贴现凭证2 贴现凭证3 贴现凭证2 贴现凭证3 贴现凭证1 转账支票 汇票的审核 汇票必须记载以下事项： 1、表明“汇票”字样； 5、确定金额； 4、收款人名称； 7、出票人签章； 3、付款人名称； 2、出票日期； 6、无条件支付的委托： 未记载以上事项之一的汇票无效。 支票的审核 支票必须记载以下事项： 1、表明“支票”字样； 4、确定金额； 6、出票人签章； 3、付款人名称； 2、出票日期； 5、无条件支付的委托： 未记载以上事项之一的支票无效。 返回 返回 汇票 本票 支票 票据结算 非票据结算 银行结算业务 托收承付 委托收款 汇兑 乙地 电子计算中心 甲地 电子计算中心 邮划联行 报单1 邮划联行 报单2 汇出行 汇入行 （银行记账） 信汇凭证 1-4 汇款单位（个人） 邮划联行 报单1、2 （银行记账） 收款单位（个人） 信汇凭证 1 信汇凭证 3、4 信汇凭证 2 信汇凭证 3 信汇凭证 4 1 3 2 7 8 10 5 邮划联行 报单4 邮划联行 报单3 6 9 填制 联行报单 4 汇出行 汇入行 （银行记账） 电汇凭证 1-3 汇款单位（个人） （银行记账） 收款单位（个人） 电汇凭证 1 电汇凭证 2 1 2 3 4 5 6 电汇凭证 3 （发报） 电划补充 报单1、3 电划补充 报单4 电子计算中心 联行补充 报单2 7 * 实验步骤 步骤一： 业务处理 （前台业务） 步骤二： 帐务处理 （后台业务） 业务处理程序 商业银行在受理 吸收存款 发放贷款 办理结算 业务过程中，对 储户 单位 往来银行 其他机构 提交的 现金 有价证券 银行票据 进行审核，然后 办理转帐 制作银行票据 配款 再将 现金 有价证券 银行票据 交付 储户 单位 其他机构 往来银行 一整套业务程序。 1 帐务处理程序 日记帐 分户帐 科目日结单 总帐 资产负债表 损益表 现金流量表 日计表 明细核算 综合核算 财务报表 原始凭证 记帐凭证 实验说明 一、 将每一单元的业务视同银行一天的业务 二、 按单元全部业务编制科目日结单登记总帐编制日计表 一、开设总帐并根据资产负债表、损益 表和其他相关明细资料过入期初余额 二、开设分户帐并根据其他相关明细资 料过入期初余额 三、开设日计帐并根据其他相关明细 资料过入期初余额 四、开设开销户登记簿过入有关资料 五、编制日计表试算期初余额平衡 日期 摘要 凭证号码 对方科目代码 借方 贷方 余额 中国工商银行 日记帐 现金 现金 表头栏 年 月 日 登记栏 日期 上年底余额 本年累计发生额 上月底余额 本期余额 发生额 余额 中国工商银行 总帐 ` 活期储蓄存款 活期储蓄存款 帐户 名称 户名 帐号 例 日期 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 贷方 余额 借或贷 活期储蓄存款 活期储蓄存款 李益 李益 210105 210105 实例指导 总帐 日记帐 分户帐 例 2005年12月3日 现金日记帐余额：2，000元 活期储蓄存款总帐余额：50，000元 明细资料： 李益活期储蓄分户帐 余额：35，000元 帐号：210105 王利活期储蓄分户帐 余额：15，000元 帐号：210108 活期储蓄存款 50,000