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常见的绩效考核指标体系 常见的绩效考核指标体系 讲师：曹子祥 一、考核指标的常见类别 1.利润指标 总经理的考核指标是企业的“ 龙头 ”指标，在传统理念中，总经理的考 核指标一定包括利润指标，利润指标是一个综合指标，用公式表示为： 利润＝销售收入－材料成本－制造费用－销售费用－管理费用－财务费用 －税金 销售收入 通常来说， 销售收入指标由销售部门承担， 对于直线职能结构公司来说， 总经理会用平移法与分拆法分派指标。其中， 平移法 ，就是总经理把全部销 售收入指标平移给销售总监； 分拆法 ，是指总经理把全部销售收入指标拆分 成若干个小指标，由多个销售部门共同承担。需要注意的是，利润指标是一 个综合指标，不能使用分拆法。 材料成本 材料成本指标应该由采购、研发及生产部门共同承担。有些企业材料成 本的主责部门是采购部，其他部门是从属部门；有些企业的主责部门是研发 部，其他部门是从属部门。 制造费用 制造费用指标主要由生产部门承担，另外，制造费用也与产品的研发设 计有关，产品设计恰当，制造费用自然会下降。企业可以利用矩阵法分解并 管理制造费用：制作一张成本分析表，分解制造成本的构成，列出各项成本 的相关责任人。 管理费用 对管理费用的控制可以通过控制管理人员的编制来实现。管理费用是企 业最有挖掘潜力的“金矿”，然而，很多企业的利润都被庞大的非生产、非 销售人员消耗掉，这显然是不合理的。 财务费用 财务指标主要由财务部门承担。财务费用包括利息差、与银行财务有关 的办事费用、汇兑损益。 除了销售收入外，销售部门与其他企业费用也有密切的关系，如制造费 用，如果销售部门与客户签署销售合同时能够合理安排生产交货周期，就能 够保证企业的排产顺畅，使成本合理；反之，则打乱排产计划，甚至高价采 购原材料，增加制造费用及其他费用。 企业制定的利润指标方案既要符合销售人员的业务实际，又要能够约束 销售人员。 2. 财务效益状况指标 效益类的指标包括 净资产收益率 、总资产收益率 、销售利润率 、成 本费用利润率 等。 3. 资产运营状态（效率）指标 总资产周转效率 运营效率的高低是指资产周转的快慢，运营效率高说明资产周转快。比 如，甲投入 1000 万元，周转 10 次赚了 1 亿元；乙投入 1 亿元，只周转 1 次，也赚了 1 亿元，可见，甲的运营效率更高。 流动资产周转率与存货 对于需要技术保鲜、食物保鲜的行业来说，如手机、电脑、啤酒等，存 货周转非常重要。 提高存货周转率是一个系统工程， 需要各个部门共同解决。 应收账款 对于多数行业来说， 应收账款是非常重要的指标， 尤其对于国内存在 “三 角债”问题的企业来说，应收账款可以作为考核相关责任人的指标之一。 生产周期 生产周期是企业可以控制的因素，也是企业考核的重要指标之一。对于 装备制造业来说，生产周期可能会较长；对于快消品业来说，生产周期可能 会较短。有的是短流程，有的是长流程，这就是生产周期。 4. 发展能力指标 销售增长率与人均销售增长率 销售增长率与人均销售增长率的差别非常大。简单来说，如果以销售额 作为考核总经理的指标，总经理可以通过“ 人海战术 ”完成指标，也就是大 量招聘销售人员，提高整体销售额；如果以人均销售额作为考核总经理的指 标，则可以避免“人海战术”。 总资产增长率 相对来说，总资产增长率不是有效的指标，因为总经理可以通过借钱等