光明中学财务管理制度.doc

光明中学财务管理制度 为了加强财务管理，规范财务人员工作职责，保证财务工作有序开展，促进学校教育事业发展，根据有关财务法规，结合我校财务工作实际，特制定有关财务管理制度。 一．资金收入管理 1．收入是指开展业务活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入，上级补助收入，事业收入，其他收入和基本建设收入等。 2．各项收入应依法取得，由学校出纳办理。未经学校特别授权，学校其他人员均不得经办临时性的资金收入。 3．学校的各项收入需开具合法票据并加盖学校财务专用章，即统一印制的财政票据或税务票据，不得使用学校收款收据。 4.各项收入应及时办理入帐手续，不得“坐支”，不得私设“小金库”，不得账外设帐，严禁收入不入帐。 二、支出管理 1．支出指为开展业务活动及其他活动发生的各项支出，包括事业支出，建设性支出，上缴上级支出等。 2．各项支出应严格遵守各项财务规章制度，开支标准及使用范围。本着精打细算、厉行节约的精神，合理安排各项支出，使资金发挥最大的经济效益。 3．按照预算办理各项支出，强化预算管理。凡属年度预算安排的支出，应坚持按预算，按进度办理支出，原则上不安排无预算的支出。没有纳入年度预算的项目临时要执行，需征得学校领导认可后确定资金来源方能办理报批手续。 4．坚持据实列报的原则，各项支出按实际发生的列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替支出。 5．根据财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入等收入项目的情况，统筹安排事业支出，保持支出结构合理，严格执行国家关于工资、津贴补贴、奖金和职工福利待遇等方面的规定，控制人员经费支出和公用经费的支出，促进教育事业的发展。 6．要划清单位支出和个人负担的界限。应由个人担负的支出，如房租、水电费、燃气费等不得公款支出。 三、财务收支（报帐）审批 1.为明确经济责任，加强财务管理，实行财务校长“一支笔”的审批制度，即所有财务支出必须经过校长审批方允许报账。 2．财务审批原则上执行先审核后批准的审批程序。除特殊情况外，所有发票报账都应按照“经办人-证明人-部门主管-会计-分管领导-校长”的程序审批。经办人员审批完成后，交由出纳给予报销转账。 3．教职工因公出差或外出参加会议学习，应凭校长批准的会议通知或申请报告办理借款和报销手续。各种差旅费、考察，学习费用的报销范围、补贴标准由财务室按财政部门的规定办理。 4．教职工领取支票（现金支票或转账支票）要持付款申请单（或借款申请单），按照审批流程经有关领导批准后方可领取。经办业务的教职工领用现金支票，要在出纳处做好领用登记（日期，支票编号，用途，金额，领支票人签字），到银行领取数额教大的现金要通知保卫人员一同前往，领取。支票领出财务室后暂不使用的应及时交回财务室，如有遗失，当事人要及时报告并负责登报声明作废，造成经济损失的，由个人负责。 5.学校购置各种货物，需办理入库验收，开具固定资产或低值易耗品进、出仓单，连同正规发票经有关领导审批后到财务室报销。 支付施工工程款，需要有工程发票、工程进度相关材料、工程合同、中标通知书等资料。如果根据合同规定申请支付除质保金以外的最后一笔工程款，除了应该提供前述资料以外，还需提供工程验收记录。合同期满，工程质量无异议的话，可申请支付工程质保金。财务人员应严格核实应付的工程款项，避免超额付款。 接待经费要严格执行接待标准和陪餐人数，按照先审批后执行的有关程序报账。 6．报销票据要求： （1）工资、补贴等需有全部领取人签字的发放明细表。 （2）购买物品或服务的费用报销，均需取得正规合法的发票（即发票上有税务机关或财政部门监制章），除了机票、动车、火车票等票据上允许开具个人姓名以外，其他任何经费票据皆应开具单位名称并加盖服务方或供货方的发票专用章。 7．所有报销票据一般要有5个人签字（即经办人、证明人或验收人、财务人员、分管领导、校长）手续才算完整，方可报销。 四、内部财务牵制 1.严格执行会计出纳制度。会计、出纳职责分离，分工明确，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，彼此互相协作，互相监督。 2.支票购买和使用采取分开管理，会计领购，并建立登记本记录购入份数及编号；出纳领用支票需登记领用数量及编号。 现金及银行转帐支票预留印鉴应分别保管。单位公章及法人私章由办公室主任保管，财务专用章由会计管理，支票密码器由出纳保管。提取大额现金须经单位分管领导审批。 3.建立健全收费票据管理制度，按规定购领、使用和核销。目前学校采取会计购领，出纳使用，会计缴销。购领、使用或核销各项票据，皆应在登记本登记。 4.财会人员休假或其他离岗情况，应依据时间长短，做好工作安排，办理好工作交接，仍需坚持会计和出纳职责分离。短时间离岗，需移交印章、支票、密码器、网上银行密码及操作流程；长时间离岗，除了上述资料以外，保险柜、档案柜、其他账务工作也要