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财务会计全真实训单项参考答案 任务 A-1 货币资金实训 （1）借：库存现金 1000.00 贷：银行存款 1000.00 （2）借：其他应收款 1800.00 贷：库存现金 1800.00 （3）借：管理费用 30.00 贷：库存现金 30.00 （4）借：材料采购 60000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 10200.00 贷：银行存款 70200.00 （5）借：管理费用 2536.00 贷：银行存款 2536.00 （6）借：库存现金 30.00 贷：其他业务收入 30.00 （7）借：其他货币资金 93600.00 贷：银行存款 93600.00 （8）借：银行存款 23400.00 贷：应收账款 23400.00 （9）借：库存现金 548910.00 贷：银行存款 548910.00 （10）借：材料采购 80000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 13600.00 贷：其他货币资金 93600.00 （11）借：应付职工薪酬——工资 716500.00 贷：库存现金 548910.00 应交税费——应交个人所得税 24290.00 其他应付款——社保部门 143300.00 （12）借：管理费用 1700.00 库存现金 100.00 贷：其他应收款 1800.00 （13）借：制造费用 532.50 销售费用 53.25 应付职工薪酬——职工福利费 35.50 管理费用 88.75 贷：银行存款 710.00 （14）借：待处理财产损溢 10.00 贷：库存现金 10.00 借：其他应收款 10.00 贷：待处理财产损溢 10.00 15） 银行存款余额调节表 2017年4月 30日 单位：元 企业银行存款日记账余额 2,312,382.00 银行对账单余额 2,307,332.00 加：银行已收，企业未收 1,000.00 加：企业已收，银行未 收 0 减：银行已付，企业未付 6,050.00 减：企业已付，银行未 付 0 调节后余额 2,307,332.00 调节后余额 2,307,332.00 复核： 陈宇 制单： 王琳 任务 A-2 应收及预付款项实训 （1）借：应收账款——湖南机械 107300.00 贷：主营业务收入 90000.00 应交税费——应交增值税 （销项税额） 15300.00 银行存款 2000.00 （2）借：应收票据 65000.00 贷：应收账款——滨江佳通 65000.00 （3）借：应收账款——滨江佳通 117000.00 贷：主营业务收入 100000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000.00 （4）借：银行存款 107300.00 贷：应收账款——湖南机械 107300.00 （5）借：银行存款 114660.00 财务费用 2340.00 贷：应收账款——滨江佳通 117000.00 （6）借：预付账款——顺达金属 40000.00 贷：银行存款 40000.00 （7）借：材料采购 84000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 14280.00 贷：预付账款——顺达金属 98280.00 借：预付账款——顺达金属 58280.00 贷：银行存款 58280.00 （8）借：其他应收款——八方汽车租赁 10000.00 贷：银行存款 10000.00 （9）借：坏账准备——应收账款 5000.00 贷：应收账款——滨江商贸 5000.00 （10） 坏账准备计提表 2017 年 5月 31 日 项 目 期末余额 计提比例 已提金额 本期计提 金额应收账款 215000 5% 9250 1500 其他应收款 23500 5% 675 500 2000 会计： 张雨 复核： 陈宇 制单： 张雨 借：资产减值损失 2000.00 贷：坏账准备——应收账款 1500.00 ——其他应收款 500.00 任务 A-3 原材料采用实际成本核算实训 1、 借：原材料—辅（轴承专用脂 JYX-13 ） -8650.00 贷：应付账款——暂估 -8650.00 2、 借：原材料—辅（轴承专用脂 JYX-13 ） 8250.00 应交税费—应交增值税（进） 1402.50 贷：应付账款——滨江艾森 9652.50 3、借：原材料——辅（轴承专用脂 JYX-11 ）8000.00 应交税费——应交增值税（进） 1360.00 贷：应付账款——滨江艾森 9360.00 4、借：原材料——辅（轴承专用脂 JYX-8 ） 2850.00 贷：在途物资—轴承专用脂 JYX-8 2850.00 5、借：在途物资——轴承专用脂JYX-812438 应交税费——应交增值税（进） 2088.18 贷：应付账款—嵊州信达 14040