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学 习 目 标
掌握营运资金的概念，了解流动资产和流
动负债的特点；
熟悉现金管理的目标，掌握确定最佳现金
持有量的方法；
掌握信用政策的内容和制定方法；
掌握存货经济订货量的基本计算方法。
第一节 营运资金概述
一、营运资金的含义
营运资金又称营运资本，是指一个企业维持
日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流
动负债后的差额。用公式表示为：
营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总
额
二、营运资金的特点
1.流
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