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所得税会计 关闭 总共 80 题共 100 分 查看试题范围 显示全部试题 仅显示答错试题 仅显示未答试题 仅显示答对试题 考试编号 答题开始时间 答题结束时间 考生姓名 考试时间 00:57:34 分钟 总得分 99.99 分 评卷人 系统自动评卷 评卷时间 . 单选题 （共 28 题, 共 28.28 分） 1. 所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 （ 1.01 分） 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 ☆考生答案： B ★考生得分： 1.01 分 评语： 2. 存在可抵扣暂时性差异的，按照《企业会计准则第 18 号—— 所得税》的规定，应确认（ ）。 （ 1.01 分） 时间性差异 递延所得税负债 永久性差异 递延所得税资产 ☆考生答案： D ★考生得分： 1.01 分 评语： 3. 在（ ）中产生的递延所得税，不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。 （ 1.01 分） 企业合并 资产的账面价值与计税基础之间的差额 资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额 负债的账面价值与计税基础之间的差额☆考生答案： A ★考生得分： 1.01 分 评语： 4. 企业应当以很可能取得用来抵扣（ ）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 （1.01 分） 应纳税暂时性差异 时间性差异 可抵扣暂时性差异 永久性差异 ☆考生答案： C ★考生得分： 1.01 分 评语： 所得税费用应当在（）中单独列示。 （1.01 分） 资产负债表 现金流量表 利润表 所有者权益变动表 ☆考生答案： C ★考生得分： 1.01 分 评语： 6. 资产负债表日，企业应当对递延所得税的（ ）进行复核。 （1.01 分） 公允价值 折现价值 账面价值 净值 ☆考生答案： C ★考生得分： 1.01 分 评语： 7. 资产、负债的（ ）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。 （ 1.01 分） 公允价值 净值 实际成本 账面价值 ☆考生答案： D ★考生得分： 1.01 分 评语： 8. 暂时性差异是指（ ）。 （ 1.01 分） 会计利润与应税利润由于计算口径不一致所产生的差额 会计利润与应税利润由于计算时间上不一致所产生的差额 资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额 资产或负债的可收回金额与计税基础之间的差额☆考生答案： C ★考生得分： 1.01 分 评语： 9. 甲企业 2008 年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为 515 万元， 2008 年 12 月 31 日，可供出售 金融资产的公允价值为 628 万元，该企业适用的所得税税率为 25% 。该业务对当期所得税费用的影响额为 ( ) 万元。 （ 1.01 分） A.113 B.28.25 C.84.75 D.0 ☆考生答案： D ★考生得分： 1.01 分 评语： 按照《企业会计准则第 18 号－－所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间 的差额，不确认递延所得税的是（ ）。 （1.01 分） 固定资产折旧引起的暂时性差异 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 ☆考生答案： C ★考生得分： 1.01 分 评语： 11. 存在应纳税暂时性差异的，按照《企业会计准则第 18 号 —— 所得税》的规定，应确认（ ）。 （1.01 分） A. 时间性差异 B. 递延所得税负债 C. 永久性差异 D. 递延所得税资产 ☆考生答案： B ★考生得分： 1.01 分 评语： 12. 递延所得税资产应当作为（ ）在资产负债表中列示。 （ 1.01 分） A. 流动资产 B. 非流动资产 C. 固定资产 D. 其他资产 ☆考生答案： B ★考生得分： 1.01 分 评语： 13. 递延所得税负债应当作为（ ）在资产负债表中列示。 （ 1.01 分） 流动负债 B. 非流动负债 C. 短期负债 D. 长期负债 ☆考生答案： B ★考生得分： 1.01 分 评语： 14. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（ ）。 （1.01 分） A. 短期借款 B. 应付票据 C. 应付账款 D. 预计负债 ☆考生答案： D ★考生得分： 1.01 分 评语： 15. 负债的计税基础是指负债的（ ）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金 额。 （ 1.01 分） A. 账面价值 B. 可收回金额 C. 未来净现金流量现值 D. 公允价值 ☆考