财务会计及所得税管理知识分析讲义.pdfVIP

第二十章 所得税 本章应关注的主要内容有： （1）掌握资产计税基础的确定； （2）掌握负债计税基础的确定； （3）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂 时性差异的确定； （4）掌握递延所得税资产和递延所得税 负债的确认； （5）掌握所得税费用的确认和计量。 ◼ 第一节 所得税会计概述 ◼ 一、所得税会计的特点 ◼ 所得税会计是从资产负债表出发，通过 比较资产负债表上列示的资产、负债按照 企业会计准则规定确定的账面价值与按照 税法规定确定的计税基础，对于两者之间 的差额分别应纳税