房地产企业票据管理与合同税收风险管控.pdfVIP

11 1、 “互联网+税务”时代：信息管税将成为新常态， 以票治税将成为历史 2、金税三期全面上线，信息共享在国地税实现 3、信用记录+黑名单制度 4、 “五证合一”、 “一照一码” 5、增值税发票系统升级，商品和服务税收编码用于 开票系统 2 6、企业所得税申报表管理信息化数据采集 7、税务稽查双随机制度 + 一案双查 8、重大税收违法案件信息公布办法 9、打击虚开代开增值税专票行动 10、国地税联合执法 3 之一：财务部门对增值税发票的取得、开具和管理 要求更加严格； 之二：对上游企业和合作单位的要求更加严格； 之三：在发票取得、合同签署、资金支付等内部衔 接要点上对各部门协作要求更加严格。 4 税务风险与税收管理新思路 营改增后三大税务风险与管控思路 （1 ）账税处理难度增大 （2 ）虚开、代开专票触犯刑事责任 （3 ）进项抵扣不足 ，税负大幅提高 增值税税负提高 ，影响到产品和服务定价 应交增值税 进项税额 销项税额 未交增值税 销项税额抵减 进项税额转出 预交增值税 已交税金 出口退税 待抵扣进项税 减免税款 转出多交增值税 待认证进项税 出口抵减内销 待转销项税 应纳税额 转让金融商品 增值税留抵税额 转出未交增值税 应交增值税 简易计税 代扣代交增值税 6 一、简易计税科目设置与适用范围 1、应交税费－应交增值税 2、老项目、甲供、清包工 3、跨县市区预缴、开票与申报 4、总分包差额计税全额开票 总包方2017-06结算工程款800万，支付分包200万 ，总包机构地在太原，工程劳务在地运城。总包应 如何开具发票、预缴税款、纳税申报？ 7 二、一般计税科目设置与核算 1、跨地区预缴税款 2、发票开具要求 3、如何核算进销项税额 三、预交税款与申报抵减 1、预交时分项目，总分包差不得合并 2、申报时不分项目，不分计税方式，综合抵减 四、新老项目如何界定 8 一、简易计税 1、预收款预交增值税与票据 2、纳税义务时点确认 3、销售发票的开具 4、成本与收入核算 9 二、一般计税核算 1、土地款抵减销售额，差额计税 2、预交税款与申报抵减 3、各税种收入确认