海关AEO认证汇总审计制度.docVIP

内部审计管理制度 一、目的 为进一步提高公司内部审计的工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度，同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，依据相关的国家法律法规和政策及公司规章制度或决议，并结合公司的经营方针、计划、目标和公司的实际情况，特制定本制度。? 二、适用范围 本制度适用于对公司所有涉及部门的内部审计工作。 三、责任部门及职责 1.内部审计机构和人员? 1.1公司设立内审组，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。? 1.2内审组设审计组长1名，由总经理担任；内审人员2名，必要时经审计组长批准可由业务部门抽调业务骨干参与审计工作。 1.3内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。? 1.4内审人员应当努力学习和掌握国家相关的法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和公司业务活动，并积极参加审计与被审计部门的相关培训，满足审计工作顺利开展的需要。 1.5审计人员应做到： 1.5.1遵守法律法规，依法实施审计； 1.5.2独立进行审计活动，做到客观公正； 1.5.3认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断； 1.5.4严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。 1.6审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。? 2.内部审计机构的职责 2.1每年对公司所有生产经营、安全活动的管理情况全面审计。 2.2定期检查公司关务的管理状况，对进出口活动的合法性和合规性进行审计，监督各部门在进出口活动中遵纪守法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用等，杜绝出现违法违规现象。 2.3每年对持续符合海关高级认证企业标准的情况实施内部审计。 2.4配合ISO9001质量管理体系、C-TPAT等外部审核。 2.5公司安排的其他审计工作。 3.内部审计机构的权力? 3.1内审组进行审计时，所有被审计对象有义务按要求予以协助，如实提供有关情况和资料。? 3.2经总经理决定或批准，内审组可以对公司任何财务或物流活动进行专项审计。? 3.3内审组的其他主要权力还包括：? a.检查凭证、报表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料； b.对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料；? c.提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，由总经理批准后执行，负责后期验证，验证结果上报总经理；? d.对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。? 四、工作程序 1.编制《内审实施计划》。 1.1内审组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，经总经理批准后实施。计划应结合各部门具体情况，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、方式等事项，但须确保每年至少实施1次内部审计，并建立书面或者电子资料的档案。 1.2进出口业务及海关高级认证企业标准持续符合性审计，应至少提前5天制定审核计划，确定审核方式，并会同营销部、财务部、保安部等相关业务部门根据公司的实际情况和各部门的业务类型共同制定审查表，使审计工作做到有章可循。 2.发出《审计通知书》。内审人员应于审计项目开始3日前，向被审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、文件清单等事项通知被审计部门。 3.召开内部审计首次会议，将审核事项传达到各部门，宣布审计工作正式开始。 4.对被审部门进行审计。在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真收集审计工作底稿，获取有价值的审计证据。? 5.召开内部审计末次会议。审计工作结束后，内审组召集相关部门负责人召开总结会议，总结审核过程中各部门存在的问题，提出审核评价及改进建议。 6.出具《内部审计总结报告书》。审核完成后，由内审组出具审计总结报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价及结论、处理意见等，呈交给总经理审阅。? 7.建档与保存。内审组负责审计档案的保管，保管场所需保持洁净并有防火防盗防潮等设备或措施。 8.借阅。被审计部门因改进或借鉴完善工作等需求需调阅审计档案的，需由被审计部门负责人向总经理申请，总经理批准后方可借阅；内审组负责督促借阅部门归还档案，并填写《档案借阅登记表》。 五、责任追究 1.对违反本管理制度要求，阻挠破坏审计工作，拒绝提供有关资料或弄虚作假、隐瞒事实真相的部门或个人，经总经理批准，必要时提出追究有关人员责任的建议。 2.构成犯罪的，依法追究刑事责任。 六、附则 本制度最终解释权归企管部，自发布之日起执行。