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内部交易实施办法 目的 规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低不经济行为 明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据 适用范围 XXXX集团全资子公司、控股子公司。 职责 3.1 XXXX财务管理部负责收集、核算和报告内部交易情况。 3.2各主体根据本实施办法履行相关手续。 3.3集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立。 内容 4.1内部交易定义 本办法所指内部交易是指发生在 XXXX集团内部各核算主体之间的资源使用和被使用的经济行为， 具体的 交易类型见4.4所述。 4.2内部交易实施原则 4.2.1内部优先原则 为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各核算主体应优先考虑购买集团内部其他核算主体 的产品或服务。 4.2.2经济和竞争原则 为了促进各核算主体降低成本，提高服务质量，集团总部鼓励各核算主体之间进行内部交易但并不限制集 团内各核算主体向外单位购买价廉物美的产品或优质的服务，但如果涉及金额较大(暂定为年采购额五万 元或每次采购额两万元以上的交易)应由总经理室决定是否采购。 4.2.3内部投诉和积极改善原则 提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交易，如果造成违约或其他有损另一方的行 为，商品购买方或劳务接受方有权向总经理室投诉。被投诉的核算主体应积极改善，否则将应相应的处罚。 4.3内部交易定价原则 4.3.1集团内部交易定价遵循以下原则： 如果为货物买卖，交易价格每月由财务管理部提出，交总裁批准； 如果为固定资产转售，交易价格按销售方的帐面净值； 如果为提供劳务，交易价格由双方协商，财务管理部审核，交总裁批准； 如果为房屋、设备、人才租赁的，财务管理部提出指导价格，该价格每季度调整一次。 4.4内部交易类型及核算方法 4.4.1货物购买和销售：(规范该类型内部交易能够使集团整体减少增值税支出。 ) 事项 货物销售方 货物购买方 结算方式 按月结算，按季考核 入账金额 账面销售金额=库存产品发出成本 账面入账成本=销售方提供的发票 内部交易 利润分配 当期内部交易利润=内部交易协议金额-库存产品发出成本 1 , 转销售：当期内部交易费用 =内部交易协议金额-库存产品发出成本 转作固定资产：当期内部交易费用 =(内部交易协议金额-库存产品成本)/摊销年限 4.4.2不动产或其他资产的购买和销售： 事项 资产销售方 资产购买方 结算方式 按发生时进行结算，按季考核 入账金额 资产转出价格=资产账面净值 资产入账价格=资产账面净值 内部责任 利润分配 不动产：当期内部交易利润 =资产转出价格*营业税金及附加率 不动产外的固定资产：不计算内部交易损益 无形资产：资产不转出，当期内部交易利润 =当期摊销额 长期投资：不结算损益 1 , 动产：当期内部交易损失=（资产入账价格*营业税金及附加率）/预计摊销年限 不动产外的固定资产：不计算内部交易损益 无形资产：资产不转入，当期内部交易费用 =销售方的当期摊销额 长期投资：不结算损益 4.4.3劳务的提供或取得：劳务的范围主要包括提供代理、广告、客户服务、软件开发及技术咨询服务等。 事项 劳务提供方 劳务取得方 结算方式 按季度结算 入账金额 不在账面反映 内部责任 利润分配 未形成著作权或专利权：当期内部交易利润 =交易双方协商金额 形成著作权或专利权：当期内部交易利润=交易双方协商金额+申请著作权或专利权而产生的费用 1 , 未形成著作权或专利权：当期内部交易支出 =交易双方协商金额 2, 形成著作权或专利权：当期内部交易支出同上 4.4.4房屋、设备以及人才租赁：集团内部各核算主体之间可以相互租赁房屋、设备以及其他核算主体的员 工。 事项 出租方 承租方 结算方式 按季度结算 入账金额 不在账面反映 内部责任 利润分配 当期内部交易责任利润=按指导价格结算金额 当期内部交易责任支出=按指导价格结算金额 4.4.5其他类型的内部交易：除上述四种交易方式外，其他交易类型能否成立内部交易需经集团总经理室确 认。 4.4.6因上述内部交易行为引起的各核算主体之间资金占用按? XXXX集团银行资金管理规范》中的相关规 定执行。如需在交易双方之间进行资金清算的，应于每月月底之前结清所有内部交易引起的资金往来。 4.5内部交易流程 4.5.1内部交易由各核算主体之间相互协商，协商达成一致的，双方须签订内部交易确认单，一式三份。内 部交易价格按4.1的规定执行。内部交易确认单是确认交易双方损益的依据。 4.5.2上述内部交易确认单由销售方提交给 XXXX财务管理部审核。 XXXX财务管理部审核完毕后交由集团总经理室审批，审批后由 XXXX财务管理部交还交易双方各 一份内部交易确认单。 XXXX财务管理部根据内部交易确认单调整各核算