[税务筹划]企业重组一般性税务处理管理与税务筹划.docVIP

上海普瑞思管理咨询有限公司 企业重组一般性税务处理管理与税务筹划 主办：上海普瑞思管理咨询有 限公司 时间： 2010 年 10月 23-24 日 上海 价格：￥ 3200 / 人 ( 包括授课费、资料费、会务费、证书、午餐 等 ) 课程背景： 2010 年 8月 3日国家税务总局网站第一次向社会公布了总局公告 2010 年第 4号《企业重组 务企业所得税管理办法》（实际成文日期是 2010 年 7月 26日）。传说中的 59号文的实施细则终于出台。根据 这个办法规定，本办法发布时企业已经完成重组业务的，如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务 企业所得税处理若干问题的通知》（财税【 2009 】 59号）特殊税务处理，企业没有按照本办法要求准备相 关资料的，应补备相关资料；需要税务机关确认的，按照本办法要求补充确认。 2008 、 2009 年度企业重 业务尚未进行税务处理的，可按本办法处理。这个规定说明，即使是在 2008 年和 2009 年完成重组所得税 理的企业也可能会受到这个新政策的影响。如果不能充分理解这个办法的要求，重组业务所得税处理就会 面临较大的风险。 根据广大学员对本课程的强烈需求，我们决定在上海召开一场别开生面的培训，我们将 邀请 59号文和 4号公告的立法者结合具体案例解读这两部文件，实现一次 59号文和 4号公告的“激情大碰 撞”。望广大企业珍惜本次学习机会，积极报名参加。 课程提纲： 第一模块： 59号文政策操作与案例 析 一、引入新概念：重组特殊性税务处理 1 、企业重组的定义 ( 广义 / 狭义 ), 与会计重组的区别 2 、企 组类型 : 企业合并、分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变 3 、企业重组基本假使与 产税务处理 4 、特殊性税务处理：需同时满足的一般条件 5 、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份 支付比例、经营连续、权益连续 6 、一般性重组与特殊性重组处理之比较 7 、重组日如何确定 二、企 并 1 、企业合并的类型及操作 2 、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划 3 、税收合并与会计 并的区别 ( 同一控制合并：向上合并、向下合并、两个子公司合并 ) 4 、合并相关事项的继承问题：亏损、 税收政策、计税基础（可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定 被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补） 5 、企业合并相关资料准备 企业分立 1 、企业分立的类型及操作 2 、税收分立与会计分立的区别 3 、企业分立涉及的纳税主体、税收 类型及税收规划 4 、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理 5 、分立前未弥补亏损的税务处理 6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用 四、资产收购 1 、资产收购的类型及操作 2 、资产收购与资 转让的区别 3 、资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划 4 、资产收购与特殊收购：实质经营性资产 五、股权收购 1 、股权收购的类型及操作 2 、股权收购与股权转让的区别 3 、股权收购涉及纳税主体、税 收类型及税收规划 六、债务重组 1 、以非货币性资产清偿债务 2 、如何选择适用特殊性税务处理 3 转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗？ 第二模块： 4号公告政策操作与案例分析 一、 公告的基本要求及其出台背景 1 、重组业务当事人以及当事人一致税务处理原则。 2 、实质经营性资产 界定。 3 、控股企业是指由本企业直接持有股份的企业。 4 、重组日的确定和重组业务完成年度的确定 二、企业重组一般性税务处理管理与税务筹划 1 、清算 2 、债务重组 3 、股权收购、资产收购重组业务 4、合并 5 、分立：以东北高速为例 三、企业重组特殊性税务处理管理与税务筹划 1 、备案和确认、企 重组主导方的确定 2 、具有合理的商业目的、企业重组后的连续 12个月的界定 3 、原主要股东的含义。 同一控制 5 、债务重组 6 、股权收购和资产收购业务 7 、合并、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限 额 8 、分立、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 9 、重组后续税务管理、分步交易、资 料保管 四、跨境重组税收管理与税务筹划 1 、境外到境外模式 2 、境外到境内模式 3、转让境内全资子 司股权形式 4 、中国税务当局对跨境重组的反避税管理 五、案例分析 1 、债务重组 2 、资产收购 3 收购 4、合并 5 、分立 讲师介绍 郭垂平 财政部税政司处长 , 负责起草了财税【 2009 】 59号文及多部重 所得税政策法规 , 企业所得税法及其实施条例立法起草小组成员。中国人民大学税务规划师研修班特聘专 家 陈华 上