司法实务冒用他人身份进行企业工商登记案件应如何处理(疑难问题典型案例)法客帝国.docVIP

司法实务冒用他人身份进行企业工商登记案件应如何处理 (疑难问题 典型案例 )法客帝国 阅读提示：近年来，因冒用他人身份进行企业登记的案件呈多发趋势，在部分地区更是出现爆发式的增长，司法实践中，对于企业工商登记行为各方责任的认定、企业登记行为的判决较为一致，但在鉴定费、公告费和诉讼费等的相关诉讼费用的分配各地法院的裁判结论却不尽相同，甚至存在 矛盾，需要进一步明确和分析。 [法 客 帝 国 (Empirelawyers) 出品 ] 引言 近年来，因冒用他人身份进行企业登记的案件 呈多发趋势， 在部分地区更是出现爆发式的增长， 过去一年， 在成都某区级人民法院，仅笔者作为代理律师的冒用身份案 件就高达近十件。在代理这些案件的过程，发现冒用他人身 份进行企业登记的产生的背景复杂，既有登记材料形式审查 制度设计、社会层面各种利益驱动，也有个人信息保管不善 或泄露因素、信息共享的滞后等原因。身份被冒用后将会给 个人生活、国家税收、国家机关公信力以及市场交易秩序都 带来了严重的危害。在形成诉讼案件后，对于企业工商登记 行为各方责任的认定、企业登记行为的判决较为一致，但在 鉴定费、公告费和诉讼费等的相关诉讼费用的分配各地法院 的裁判结论却不尽相同，甚至存在矛盾，需要进一步明确和 分析。 一、冒用他人身份进行企业工商登记的产生背景 (一 ) 登记材料形式审查 《公司登记管理条例》第二条及《企业登记程序规定》第三条、第八条均明确规定，登记机关只是对申请材料是否齐全、是否符合法定形式进行审查，申请材料实质内容的真实性应该由申请人负责并承担相应责任。 《国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》第三条中更是明确指出，工商行政管理机关对工商登记环节中的申请材料实行形式审查。此外，在国家鼓励创业、简便行政审批和许可等趋势下，企业工商登记未来将会更加宽松。在实际工商登记过程，当事人无需要亲自到登记机构办理，对当事人的签名也仅审核是否完整和是否符合法定形式，所以，在操作层面，可以达到仅需要一张身份证复印件或者照片就可以将某个人注册为公司的法定代表人、股东等任何成 员。 (二 ) 社会层面各种利益驱动 1. 虚开发票赚取违法收 入。利用虚开发票赚取费用的情况一直存在，特别是 2016 年 5 月 1 日营改增全面铺开后，虚开发票，特别是增值税专用发票的利润更加丰厚。对于新设企业，税务机关会按照企业生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量。一般情况，每次最多可 以申领增值税专用发票数量 25 份。若提供签订的相关供货合同、供货协议， 近三个月内已认证的大额进项发票等信息，还可以申请升级为 50 份。按最高开票限额十万， 50 份发票最高的虚开金额可接近 500 万，若按 17%的税率，将涉及税 款 85 万元左右。因此，冒用他人身份注册虚假公司后通过 申领发票后进行虚开，将可获得巨大的利润，这也是目前冒 用他人身份进行公司登记最为普遍的直接原因。 2. 规避一 人公司或法定代表人的法律责任。部分人员在设立公司或合 伙企业时，因未找到或不愿意与其他人员一同设立公司或合 伙企业，但又想规避一人公司中投资人对公司债务的连带责 任和合伙企业对合伙人的人数限制，就会自行或委托中介结 构随意寻找他人身份信息，将其登记为公司股东或合伙人。 同理，为规避法定代表人在公司不履行法院判决时一同被列 入失信被执行人员名单的风险，也会出现冒用他人信息将其 登记为公司法定代表人的情况。 3. 登记申请人或中介结构 为图简便省事导致的潜在风险。许多合法注册和经营的公司 在委托或自行办理工商登记的时候， 为图简便省事， 其股东、 高管等人员的签字都是在不知情甚至知情的情况下由他人 代签。当然，对于即使不知情签字系他人代签，但知晓并同 意该办理事项的，严格意义上不能称之为被冒用身份，一般 情况也不会引发后续的行政诉讼案件。但在公司设立尚未实 际经营时，若股东之间或公司高管引发矛盾，就可能出现部 分股东或高管以登记材料中的签名非本人签署，身份系被冒 用为由，要求撤销登记， 从而达到强制退出的目的。 (三 ) 个 人信息保管不善或泄露因素 在现实生活中，大部分人对于 个人的身份信息的保管缺乏意识，没有对身份证复印件的进 行特定用途标注，随意公开身份证照片，甚至身份证原件也因缺乏妥善保管，导致遗失。而随着互联网的发展和个人信息非法买卖的猖獗，更是导致个人信息泄露成为普遍的现象。这为冒用他人身份信息进行工商登记获得了便捷、稳定 和廉价的信息源泉。 (四 ) 信息共享滞后 目前，个人在身份证原件遗失后，即便及时到公安局办理了身份证挂失，该挂失信息也仅能在公安局内部系统内才可以查询，其他机关 是无法查询的。 2016 年 7 月 15 日，公安部 ,住房和